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企業(yè)所得稅匯算清繳指的是納稅人在年度終了起五個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日60日內(nèi)，按照法律法規(guī)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，對(duì)應(yīng)納稅額多退少補(bǔ)，填寫納稅申報(bào)表，那么企業(yè)要如何進(jìn)行匯算清繳?流程是什么?下面就和小編一起看一下這篇文章，不懂得問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.

企業(yè)所得稅匯算清繳指的是納稅人在年度終了起五個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日60日內(nèi)，按照法律法規(guī)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，對(duì)應(yīng)納稅額多退少補(bǔ)，填寫納稅申報(bào)表，那么企業(yè)要如何進(jìn)行匯算清繳?流程是什么?下面就和小編一起看一下“企業(yè)匯算清繳填報(bào)流程”這篇文章，不懂得問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.

企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)流程及事項(xiàng)如下：

首先要確定你的電腦安裝企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端。

下載后雙擊安裝程序，勾選我接受，填好公司名字，選擇路徑就安裝完成了。雙擊桌面上的匯算清繳客戶端快捷方式開始進(jìn)入填報(bào)界面：

1、點(diǎn)擊左上角的“新增修改”，填寫納稅人基本信息后保存。注：納稅人代碼和納稅人識(shí)別碼不一樣。納稅人識(shí)別碼是稅號(hào);納稅人代碼可以到報(bào)稅軟件etax里查詢。具體查詢方法：進(jìn)入報(bào)稅軟件etax ,點(diǎn)上面的“賬戶”，選“當(dāng)前賬戶屬性”，選“核定-登記”，在其下拉菜單里有納稅人基本信息，可以看到該公司的納稅人代碼。

2、??雙擊新建企業(yè)所得稅年度申報(bào)表。稅款征收方式默認(rèn)是查賬征收，如果你公司不是就修改一下，其他都是默認(rèn)的就對(duì)了，填表人員名字填上你的名字。

申報(bào)類型：正常申報(bào);匯總納稅企業(yè)：否(如果沒(méi)有總分機(jī)構(gòu));注冊(cè)資本、所屬行業(yè)、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如實(shí)填寫;下面幾項(xiàng)大部分是選“否”，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)一定選“是”;會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，大部分都是這個(gè)，沒(méi)打星號(hào)的不用填;記賬本位幣：人民幣;會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否發(fā)生變化：否;固定資產(chǎn)折舊方法：年限平均法;存貨成本計(jì)價(jià)方法：月末一次加權(quán)平均法;壞賬損失核算方法：直接核銷法;所得稅計(jì)稅方法：應(yīng)付稅款法。這幾項(xiàng)大部分企業(yè)是這樣的，個(gè)別不一樣的企業(yè)你如實(shí)選擇就行了。企業(yè)股東及對(duì)外投資情況就不用填了，直接點(diǎn)下一步，開始填報(bào)。

3、申報(bào)信息里包含兩部分(以查賬征收為例)：查賬征收申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。

財(cái)務(wù)報(bào)表填寫比較簡(jiǎn)單，先來(lái)填財(cái)務(wù)報(bào)表。a.資產(chǎn)負(fù)債表填寫直接按14年12月的報(bào)表;b.利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表本年累計(jì)數(shù)按14年12月報(bào)表的本年累計(jì)金額，上年金額按13年12月報(bào)表的本年累計(jì)金額;c.應(yīng)交增值稅明細(xì)表(適用于增值稅一般納稅人)：銷項(xiàng)稅額看賬上貸方本年累計(jì)數(shù);進(jìn)項(xiàng)稅額、減免稅款和已交稅金看賬上借方累計(jì)數(shù);也可以直接去報(bào)稅軟件里找到所屬期為2014年12月的增值稅納稅申報(bào)表，該張表上有本年累計(jì)數(shù)。上年累計(jì)數(shù)的填寫方法同本年累計(jì)數(shù)。

申報(bào)表先填明細(xì)表，這樣主表上很多數(shù)據(jù)就會(huì)自動(dòng)出了。先依次填好“一般企業(yè)收入明細(xì)表”、“一般企業(yè)成本支出明細(xì)表”、“期間費(fèi)用明細(xì)表”，前兩個(gè)表肯定沒(méi)問(wèn)題，需要注意的是期間費(fèi)用表按照各費(fèi)用的明細(xì)賬填好后需與利潤(rùn)表比對(duì)，比較管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用這三個(gè)數(shù)據(jù)的合計(jì)數(shù)是否分別與利潤(rùn)表中這三個(gè)數(shù)據(jù)本年累計(jì)數(shù)一致，不一致的話較驗(yàn)不通過(guò)。造成原因可能是之前有調(diào)過(guò)賬，或者年技術(shù)維護(hù)費(fèi)的407元減免，期間費(fèi)用貸方的數(shù)據(jù)沒(méi)有減掉，解決辦法就是手動(dòng)修改期間費(fèi)用明細(xì)表中有問(wèn)題的數(shù)據(jù)，將其減掉。

然后填寫“職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表”，其中賬載金額就是你做的賬上的金額;稅收金額就是可以稅前扣除的金額;各類基本社會(huì)保障性繳款就是指“五險(xiǎn)”。

“固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表”這個(gè)表就如實(shí)填寫就行了。比如你的固定資產(chǎn)是電腦，那么就在第5行，電子設(shè)備列，填上原值、本期折舊額、累計(jì)折舊額。如果你沒(méi)有加速折舊，那么就在正常折舊額上填上和前面所填本期折舊額和累計(jì)折舊額一樣的數(shù)字就行了。“資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表”也自動(dòng)生成數(shù)據(jù)了?！凹{稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表”如果沒(méi)有需要調(diào)整的就把賬載金額和稅收金額填一樣的，但是如果你做了業(yè)務(wù)招待費(fèi)或者廣告費(fèi)就一定要調(diào)增了。業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)調(diào)整填寫方法詳見(jiàn)：匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么調(diào)整?

“企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損表明細(xì)”表從下往上填;“減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”減免稅項(xiàng)目選擇與企業(yè)相符的，大部分都符合小微企業(yè)。這幾張表都填完后再來(lái)看“中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表”把沒(méi)填的補(bǔ)上，這時(shí)可以看到調(diào)整后實(shí)際應(yīng)納稅所得額，把你這一年總共交的所得稅填到本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額。注：小微企業(yè)自動(dòng)減免所得稅額，如果你調(diào)整后需要交稅，可以看到“減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”第一行符合條件的小型微利企業(yè)自動(dòng)生成了減免額?！爸腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表”第33行本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額正數(shù)就是你要補(bǔ)繳稅款，負(fù)數(shù)就是需要辦理退稅。

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