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小規(guī)模納稅人貸款專票需要繳納增值稅嗎，其實(shí)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專票時(shí)需要當(dāng)場(chǎng)就預(yù)繳增值稅的，小規(guī)模開(kāi)具增值稅專票預(yù)繳的稅款，可以按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退款。更為具體的詳情快來(lái)看看下面的文章吧!想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

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小規(guī)模納稅人貸款專票需要預(yù)繳增值稅嗎?

是的.小規(guī)模納稅人(包括個(gè)體工商戶)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,必須繳納相應(yīng)的增值稅及地稅局征收的附加稅費(fèi).增值稅在代開(kāi)發(fā)票時(shí)預(yù)繳.

小規(guī)模代開(kāi)增值稅專票預(yù)繳的稅款可以退嗎?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.因此,小規(guī)模納稅人當(dāng)期代開(kāi)專用發(fā)票時(shí)已預(yù)繳的稅款,只有在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后,才可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

代開(kāi)專票繳納的增值稅怎么做賬?

一、小規(guī)模納稅人的處理:

1、代 開(kāi)發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

2、確認(rèn)收入時(shí):

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào).申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入第13行"本期預(yù)繳稅額".

二、一般納稅人:

1、代開(kāi)發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

2、確認(rèn)收入時(shí):

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅,有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào).申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入"分次預(yù)繳稅額".

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