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匯算清繳其實就是自行計算全年的應(yīng)納稅所得額，對所得稅額多退少補，有學(xué)員咨詢老師：零申報企業(yè)要做匯算清繳嗎?這個其實很簡單，下面就和小編一起來看一下吧！不懂得問題可以咨詢我們的答疑老師.

零申報企業(yè)要做匯算清繳嗎?匯算清繳其實就是自行計算全年的應(yīng)納稅所得額，對所得稅額多退少補，有學(xué)員咨詢老師：零申報企業(yè)要做匯算清繳嗎?這個其實很簡單，下面就和小編一起來看一下吧！不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

企業(yè)的所得稅是按照應(yīng)納稅所得額*適用稅率來計算.有應(yīng)納稅所得額就需要繳納.企業(yè)應(yīng)納稅所得額同會計利潤的關(guān)系是:應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+或-納稅調(diào)整金額.因此,你公司會計利潤盡管虧損,除實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳外,仍然需要進行匯算清繳,按照稅法規(guī)定該調(diào)整的就需要調(diào)整.

具體規(guī)定如下:

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知

國稅發(fā)[2009]79號

第三條 凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄怎么做?

答:繳納所得稅:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

對于虧損的金額實際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異;

要以虧損額乘以所得稅稅率計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn):

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費用

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