用戶注冊(cè)

所得稅匯算清繳過程中，會(huì)對(duì)企業(yè)的完整年度的納稅清算，并向有關(guān)部門上交相關(guān)的納稅申報(bào)表?；谏倮U納的稅額，會(huì)補(bǔ)繳的。那么稅額調(diào)增了，做賬人員還需要進(jìn)行具體的賬務(wù)處理嗎?所謂的所得稅匯算清繳調(diào)增，就是對(duì)應(yīng)納稅額有影響，無需要在會(huì)計(jì)賬上進(jìn)行具體的處理。所得稅匯算清繳調(diào)增需要做賬務(wù)處理嗎?具體情況，接著看下去吧!

所得稅匯算清繳過程中，會(huì)對(duì)企業(yè)的完整年度的納稅清算，并向有關(guān)部門上交相關(guān)的納稅申報(bào)表?；谏倮U納的稅額，會(huì)補(bǔ)繳的。那么稅額調(diào)增了，做賬人員還需要進(jìn)行具體的賬務(wù)處理嗎?所謂的所得稅匯算清繳調(diào)增，就是對(duì)應(yīng)納稅額有影響，無需要在會(huì)計(jì)賬上進(jìn)行具體的處理。所得稅匯算清繳調(diào)增需要做賬務(wù)處理嗎?具體情況，接著看下去吧!

所得稅匯算清繳調(diào)增需要做賬嗎?

1、所得稅匯算清繳調(diào)增了，不需要做賬務(wù)處理;

2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題，影響應(yīng)納稅額，無需在會(huì)計(jì)賬上處理;

3、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說法。這是會(huì)計(jì)法與稅法有差異的地方:(1)會(huì)計(jì)處理時(shí)，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開支是入了賬的;

(2)在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用，就要將利潤調(diào)增。也可以說不允許稅前扣除的費(fèi)用開支是要交所得稅的。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——所得稅》的相關(guān)規(guī)定，納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理首先要區(qū)分企業(yè)納稅調(diào)整的事項(xiàng)是永久性差異還是暫時(shí)性差異。如果屬于永久性差異事項(xiàng)，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過發(fā)生額的60%的部分稅法不允許扣除，則相應(yīng)納稅調(diào)增無需作會(huì)計(jì)處理。如果屬于暫時(shí)性差異事項(xiàng)，比如資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，會(huì)計(jì)處理為：

借：遞延所得稅資產(chǎn)(納稅調(diào)增)

貸：所得稅費(fèi)用

或者

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅負(fù)債(納稅調(diào)減)。

所得稅費(fèi)用調(diào)增，如果上年度沒有計(jì)提到，那是要調(diào)整未分配利潤的，各分錄如下：

先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

銀行扣款：

借：應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額，該分錄也是咱們書上計(jì)的調(diào)整期初的未分配利潤)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果有盈余公積，你還需要調(diào)整盈余公積

以上有關(guān)“所得稅匯算清繳調(diào)增需要做賬務(wù)處理嗎?”的問題，小編已經(jīng)做了詳細(xì)回答。如果還有疑問的，歡迎掃碼咨詢圖片上的老師吧。如果遇到工作上的難題，都可以咨詢老師的；或者可以掃描文章底部二維碼免費(fèi)領(lǐng)取做賬資料。