用戶注冊

所得稅匯算清繳過程中，會對企業(yè)的完整年度的納稅清算，并向有關部門上交相關的納稅申報表?；谏倮U納的稅額，會補繳的。那么稅額調增了，做賬人員還需要進行具體的賬務處理嗎?所謂的所得稅匯算清繳調增，就是對應納稅額有影響，無需要在會計賬上進行具體的處理。所得稅匯算清繳調增需要做賬務處理嗎?具體情況，接著看下去吧!

所得稅匯算清繳過程中，會對企業(yè)的完整年度的納稅清算，并向有關部門上交相關的納稅申報表?；谏倮U納的稅額，會補繳的。那么稅額調增了，做賬人員還需要進行具體的賬務處理嗎?所謂的所得稅匯算清繳調增，就是對應納稅額有影響，無需要在會計賬上進行具體的處理。所得稅匯算清繳調增需要做賬務處理嗎?具體情況，接著看下去吧!

所得稅匯算清繳調增需要做賬嗎?

1、所得稅匯算清繳調增了，不需要做賬務處理;

2、所得稅匯算清繳調增的內容是涉及稅前扣除問題，影響應納稅額，無需在會計賬上處理;

3、稅前扣除是指在計算所得稅時的說法。這是會計法與稅法有差異的地方:(1)會計處理時，實際發(fā)生的費用開支是入了賬的;

(2)在計算繳納所得稅時(即常說的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費用，就要將利潤調增。也可以說不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的。

《企業(yè)會計準則——所得稅》的相關規(guī)定，納稅調整的會計處理首先要區(qū)分企業(yè)納稅調整的事項是永久性差異還是暫時性差異。如果屬于永久性差異事項，比如業(yè)務招待費超過發(fā)生額的60%的部分稅法不允許扣除，則相應納稅調增無需作會計處理。如果屬于暫時性差異事項，比如資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，會計處理為：

借：遞延所得稅資產(納稅調增)

貸：所得稅費用

或者

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債(納稅調減)。

所得稅費用調增，如果上年度沒有計提到，那是要調整未分配利潤的，各分錄如下：

先計提(按計提與實際繳納的差額)

借：以前年度損益調整

貸：應繳稅金-企業(yè)所得稅

銀行扣款：

借：應繳稅金-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結轉以前年度損益調整(結轉后該科目無余額，該分錄也是咱們書上計的調整期初的未分配利潤)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果有盈余公積，你還需要調整盈余公積

以上有關“所得稅匯算清繳調增需要做賬務處理嗎?”的問題，小編已經(jīng)做了詳細回答。如果還有疑問的，歡迎掃碼咨詢圖片上的老師吧。如果遇到工作上的難題，都可以咨詢老師的；或者可以掃描文章底部二維碼免費領取做賬資料。