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年報中的資產(chǎn)總額計算方法是通過全年個季度平均值之和除以4得出的，這個季度平均值也是通過每個季度的季初值加上季末值除以2得到的。所得稅年報其他欄目的填寫是有講解，比如說營業(yè)成本就是主營業(yè)務(wù)成本加上其他業(yè)務(wù)成本，銷售費用是根據(jù)《期間費用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"銷售費用"填報，還有很多欄目填寫就看看企業(yè)所得稅年報中的資產(chǎn)總額計算方法是什么的內(nèi)容吧。

年度企業(yè)所得稅申報表上的資產(chǎn)總額如何計算

總局公告填寫說明:"103資產(chǎn)總額(萬元)":填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬元,保留小數(shù)點后2位.資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

企業(yè)所得稅需要月報、季報、年報三種.稅局為了保證能更快的收到稅費,對于年報有規(guī)定上報的時間.

根據(jù)稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳辦法》第二條規(guī)定:企業(yè)所得稅匯算清繳,即納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額.

根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

所得稅年報怎么填寫

第1-13行參照企業(yè)會計準(zhǔn)則利潤表的說明編寫

第1行"營業(yè)收入":填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報;事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報.

第2行"營業(yè)成本"項目:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報;事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報.

第3行"稅金及附加":填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費.本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計科目填報.納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復(fù)填報.

第4行"銷售費用":填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用.本行通過《期間費用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"銷售費用"填報.

第5行"管理費用":填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用.本行通過《期間費用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"管理費用"填報.

第6行"財務(wù)費用":填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用.本行通過《期間費用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"財務(wù)費用"填報.

第7行"資產(chǎn)減值損失":填報納稅人計提各項資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失.本行根據(jù)企業(yè)"資產(chǎn)減值損失"科目上的數(shù)額填報.實行其他會計準(zhǔn)則等的比照填報.

第8行"公允價值變動收益":填報納稅人在初始確認(rèn)時劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債,直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債),以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失.本行根據(jù)企業(yè)"公允價值變動損益"科目的數(shù)額填報.(損失以"-"號填列)

第9行"投資收益":填報納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失.根據(jù)企業(yè)"投資收益"科目的數(shù)額計算填報;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)"其他收入"科目中的投資收益金額分析填報(損失以"-"號填列).實行其他會計準(zhǔn)則等的比照填報.

第10行"營業(yè)利潤":填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤.根據(jù)上述項目計算填列.

第11行"營業(yè)外收入":填報納稅人取得的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報.

第12行"營業(yè)外支出":填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報;實行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報.

第13行"利潤總額":填報納稅人當(dāng)期的利潤總額.根據(jù)上述項目計算填列。

營業(yè)收入是根據(jù)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報，管理費用是根據(jù)《期間費用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"管理費用"填報，也可根據(jù)別的報表填報，詳細(xì)的可以看看這篇企業(yè)所得稅年報中的資產(chǎn)總額計算方法是什么的文章，要是有什么不懂的可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!