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年報(bào)中的資產(chǎn)總額平均值是通過全年個(gè)季度平均值之和除以4得出的，各季度平均值是通過季初值加上季末值再除以2得出的，知道了資產(chǎn)總額怎么填寫后，可以看看年報(bào)其他欄目是怎么填報(bào)的，像營(yíng)業(yè)收入是怎么計(jì)算出來的，管理費(fèi)用是指哪些費(fèi)用，詳細(xì)的就看看年報(bào)資產(chǎn)總額怎么填平均值，怎么填寫年報(bào)這篇文章。

年報(bào)資產(chǎn)總額的平均值怎么填

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財(cái)稅〔2017〕43號(hào)) 規(guī)定:本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù).所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

年報(bào)怎么填列

第1-13行參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤(rùn)表的說明編寫.

第1行"營(yíng)業(yè)收入":填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報(bào).一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).

第2行"營(yíng)業(yè)成本"項(xiàng)目:填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"的數(shù)額填報(bào).一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).

第3行"稅金及附加":填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi).本行根據(jù)納稅人相關(guān)會(huì)計(jì)科目填報(bào).納稅人在其他會(huì)計(jì)科目核算的本行不得重復(fù)填報(bào).

第4行"銷售費(fèi)用":填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的"銷售費(fèi)用"填報(bào).

第5行"管理費(fèi)用":填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的"管理費(fèi)用"填報(bào).

第6行"財(cái)務(wù)費(fèi)用":填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對(duì)應(yīng)的"財(cái)務(wù)費(fèi)用"填報(bào).

第7行"資產(chǎn)減值損失":填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失.本行根據(jù)企業(yè)"資產(chǎn)減值損失"科目上的數(shù)額填報(bào).實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào).

第8行"公允價(jià)值變動(dòng)收益":填報(bào)納稅人在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債,直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債),以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或損失.本行根據(jù)企業(yè)"公允價(jià)值變動(dòng)損益"科目的數(shù)額填報(bào).(損失以"-"號(hào)填列)

第9行"投資收益":填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失.根據(jù)企業(yè)"投資收益"科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人根據(jù)"其他收入"科目中的投資收益金額分析填報(bào)(損失以"-"號(hào)填列).實(shí)行其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等的比照填報(bào).

第10行"營(yíng)業(yè)利潤(rùn)":填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn).根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列.

第11行"營(yíng)業(yè)外收入":填報(bào)納稅人取得的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).

第12行"營(yíng)業(yè)外支出":填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出的金額.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報(bào);金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報(bào);實(shí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報(bào).

第13行"利潤(rùn)總額":填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額.根據(jù)上述項(xiàng)目計(jì)算填列。

年報(bào)中的營(yíng)業(yè)收入是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入加上其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)成本是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本加上其他業(yè)務(wù)成本，銷售費(fèi)用是指納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，剩下的項(xiàng)目填寫還需要大家看看年報(bào)資產(chǎn)總額怎么填平均值，怎么填寫年報(bào)的文章，有什么不懂的可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!