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企業(yè)所得稅年報(bào)社保費(fèi)填寫在《A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》里面“各類基本社會(huì)保障性繳款中。在企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候，需要填寫一些報(bào)表，而對(duì)于企業(yè)職工的福利以及工資等內(nèi)容，我們主要是通過職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表進(jìn)行填制。那么企業(yè)所得稅年報(bào)社保費(fèi)怎么填?不知道的小伙伴，請(qǐng)看下文!

企業(yè)所得稅年報(bào)社保費(fèi)如何填制

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定：企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

案例：2020年度，甲企業(yè)按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工實(shí)際繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，共計(jì)30萬，其中基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)25萬，住房公積金5萬，可以全額扣除，不涉及納稅調(diào)整。

報(bào)表填寫：各類基本社會(huì)保障性繳款支出填寫在《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)的第8行次。住房公積金支出填寫在《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)的第9行次。填寫賬載金額、實(shí)際發(fā)生額和稅收金額，核對(duì)帶出的納稅調(diào)整金額是否正確。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)如何填制

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕27號(hào))自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

相關(guān)案例：2020年度，甲企業(yè)合理工資薪金支出總額100萬，實(shí)際發(fā)生補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)6萬，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)4萬，則稅法上，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)只允許扣除5萬，需要納稅調(diào)增1萬;補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)4萬可以全額扣除，不需要納稅調(diào)整。

報(bào)表填寫：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支出填寫在《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)的第10行次。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出填寫在《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)的第11行次。填寫賬載金額和實(shí)際發(fā)生額，核對(duì)帶出的稅收金額和納稅調(diào)整金額是否正確。

通過上文的講解，相信大家都知道了社保費(fèi)怎么填寫了吧，文中也將常見的保險(xiǎn)福利填制方法為大家講解了，希望看完文章后的小伙伴能夠有所收獲，那么對(duì)于企業(yè)所得稅年報(bào)社保費(fèi)怎么填的問題，還有不清楚的小伙伴，可以點(diǎn)擊文中的小卡片，領(lǐng)取相關(guān)的匯算清繳資料進(jìn)行學(xué)習(xí)!