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年報(bào)職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表填寫，第一步：計(jì)算工資薪金支出。第二步：計(jì)算職工福利費(fèi)支出。第三步：計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)支出。第四步：計(jì)算公會(huì)經(jīng)費(fèi)支出。第五步：計(jì)算各類基本社會(huì)保障性繳款。關(guān)于年報(bào)職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表如何填寫的內(nèi)容，具體的計(jì)算過程，請(qǐng)看下文!

年報(bào)職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表填制方法

第 1 行“一、工資薪金支出”：填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：

(1)第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。

(2)第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。

(3)第 5 列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第 1 列和第 2 列分析填報(bào)。

(4)第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 1減5 列金額。

第 2 行“股權(quán)激勵(lì)”：適用于執(zhí)行《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》(中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第 126 號(hào))的納稅人填報(bào)，具體如下：

(1)第 1 列“賬載金額”：填報(bào)納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立職工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的金額。

(2)第 2 列“實(shí)際發(fā)生額”：填報(bào)納稅人根據(jù)本年實(shí)際行權(quán)時(shí)股權(quán)的公允價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付價(jià)格的差額和數(shù)量計(jì)算確定的金額。

(3)第 5 列“稅收金額”：填報(bào)行權(quán)時(shí)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第2列金額填報(bào)。

(4)第 6 列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第 1減5 列金額。

未完待續(xù)……

上文給大家講解了年報(bào)職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表如何填寫的相關(guān)內(nèi)容，相信看完文章后的小伙伴都能夠知道年報(bào)職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表該如何進(jìn)行填寫。因?yàn)槲恼伦謹(jǐn)?shù)有限，對(duì)于剩余的填寫過程沒能夠列示出來。感興趣的小伙伴，可以領(lǐng)取文中的資料包來學(xué)習(xí)相關(guān)的填制方法!