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匯算清繳會計(jì)分錄有哪些，企業(yè)所得稅需要按年計(jì)征按季繳納每個(gè)年度進(jìn)行匯算清繳，相應(yīng)的會計(jì)分錄主要包括補(bǔ)提所得稅、交納企業(yè)所得稅以及結(jié)轉(zhuǎn)等，不知道怎么做分錄的小伙伴可以參考下面的文章，相信對大家的學(xué)習(xí)會有所幫助!想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

匯算清繳會計(jì)分錄有哪些，企業(yè)所得稅需要按年計(jì)征按季繳納每個(gè)年度進(jìn)行匯算清繳，相應(yīng)的會計(jì)分錄主要包括補(bǔ)提所得稅、交納企業(yè)所得稅以及結(jié)轉(zhuǎn)等，不知道怎么做分錄的小伙伴可以參考下面的文章，相信對大家的學(xué)習(xí)會有所幫助!

什么是匯算清繳?

納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

匯算清繳的費(fèi)用分錄怎么寫

1、補(bǔ)提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、交納企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

匯算清繳報(bào)告費(fèi)用所得的發(fā)票,應(yīng)該如何做賬?

營改增之前,所有類型的納稅人取得營業(yè)稅發(fā)票

借:管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

貸:銀行存款

營改增之后,一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票

借:管理費(fèi)用-咨詢審計(jì)費(fèi)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-6%

貸:銀行存款

支付匯算清繳費(fèi)用怎么編制分錄?

技術(shù)服務(wù)費(fèi)一般計(jì)入什么會計(jì)科目 ?需要看你付的是什么技術(shù)服務(wù)費(fèi),若是支付的一年的服務(wù)費(fèi),記入到待攤費(fèi)用,然后分12個(gè)月,每月進(jìn)行攤銷到管理費(fèi)用.

若是服務(wù)于技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目的人員發(fā)生的工資,差旅,辦公等費(fèi)用開支.,記入到管理費(fèi)用.

匯算清繳支付的費(fèi)用應(yīng)該入"以前年度損益調(diào)整",年末或月末轉(zhuǎn)入"利潤分配-未分配利潤".和會計(jì)事務(wù)所簽訂合同,出具企業(yè)匯算清繳報(bào)告,公司支付給他們的款計(jì)入管理費(fèi)用-審計(jì)費(fèi).

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