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匯算清繳會計分錄有哪些，企業(yè)所得稅需要按年計征按季繳納每個年度進行匯算清繳，相應(yīng)的會計分錄主要包括補提所得稅、交納企業(yè)所得稅以及結(jié)轉(zhuǎn)等，不知道怎么做分錄的小伙伴可以參考下面的文章，相信對大家的學(xué)習(xí)會有所幫助!想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進行更為詳細(xì)的答疑。

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什么是匯算清繳?

納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

匯算清繳的費用分錄怎么寫

1、補提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、交納企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

匯算清繳報告費用所得的發(fā)票,應(yīng)該如何做賬?

營改增之前,所有類型的納稅人取得營業(yè)稅發(fā)票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

營改增之后,一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票

借:管理費用-咨詢審計費

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅-6%

貸:銀行存款

支付匯算清繳費用怎么編制分錄?

技術(shù)服務(wù)費一般計入什么會計科目 ?需要看你付的是什么技術(shù)服務(wù)費,若是支付的一年的服務(wù)費,記入到待攤費用,然后分12個月,每月進行攤銷到管理費用.

若是服務(wù)于技術(shù)開發(fā)項目的人員發(fā)生的工資,差旅,辦公等費用開支.,記入到管理費用.

匯算清繳支付的費用應(yīng)該入"以前年度損益調(diào)整",年末或月末轉(zhuǎn)入"利潤分配-未分配利潤".和會計事務(wù)所簽訂合同,出具企業(yè)匯算清繳報告,公司支付給他們的款計入管理費用-審計費.

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