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支付所得稅匯算清繳會計分錄怎么寫

發(fā)布時間:2019-12-20 14:06來源:會計教練

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對于支付所得稅匯算清繳會計分錄的問題,最近已經(jīng)有很多的財務(wù)會計咨詢我們的老師了,關(guān)于所得稅方面我們可以通過應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅科目來進行處理,那么支付所得稅匯算清繳會計分錄怎么寫呢?相關(guān)的會計分錄小編已在下文中整理了出來,對此感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。如你有什么匯算清繳方面的疑問,請咨詢我們的在線老師。

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支付所得稅匯算清繳會計分錄怎么寫

支付所得稅匯算清繳分錄?

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

1、應(yīng)補繳稅額的,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時,

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的,

借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配—未分配利潤

所得稅匯算清繳調(diào)增會計分錄怎么寫?

實行企業(yè)會計準(zhǔn)則的,如果要補企業(yè)所得稅,只就上交的所得稅進行賬務(wù)處理

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

上交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

實行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的可以不通過以前年度損益調(diào)整科目核算

直接

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

上交企業(yè)所得稅,同上

關(guān)于支付所得稅匯算清繳會計分錄怎么寫?以及所得稅匯算清繳調(diào)增會計分錄怎么寫?具體的內(nèi)容小編已在上文中為大家詳細(xì)的做個介紹,相信大家看完本文應(yīng)該對于所得稅匯算清繳的內(nèi)容有所了解,如你想要學(xué)習(xí)更多與所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容,歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助

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