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上季度我們盈利處于虧損的情況，但本年是處于盈利的情況，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補，做賬時若盈利額小于以前年度虧損的數(shù)額就不用計提企業(yè)所得稅，相反就需要，詳細(xì)的上季度虧損本季度盈利要怎么交企業(yè)所得稅，小編已經(jīng)在下文做了詳細(xì)介紹，歡迎閱讀!

上季度虧損本季度盈利如何交所得稅

一、上年度虧損,今年第一季度盈利可以彌補以前年度虧損,盈利額小于以前年度可彌補虧損數(shù)額,不計提所得稅;盈利額大于以前年度可彌補虧損數(shù)額,按差額計提所得稅。同時,可彌補虧損數(shù)額,應(yīng)以所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》,《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額"。填報說明第五條第3項相應(yīng)修改為:"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。

三、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十條 企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。

如果本季度和上季度累計仍是虧損,則不必納稅,如果累計是盈利的,要就盈利部分預(yù)繳所得稅。

按照申報表上的第9行"應(yīng)補(退)的所得稅額"的累計數(shù)來交稅.該值等于累計應(yīng)納所得稅額減去累計已預(yù)繳的所得稅額,累計應(yīng)納稅所得稅額是以累計的利潤總額乘以稅率計算的。第二季度申報企業(yè)所得稅,累計的利潤總額為第一、二兩個季度的利潤總額之和。

所得稅季度預(yù)繳,并不是說只管這個季度的數(shù)字,如果有前期的虧損,在允許稅前彌補的期間的虧損是要先彌補回來的。你計算所得稅時應(yīng)用本年度累計利潤乘以稅率,再減去本年已經(jīng)預(yù)繳的本年度所得稅,算出來的數(shù)字才是本季度應(yīng)預(yù)繳的稅款。

上文就是上季度虧損本季度盈利要怎么交企業(yè)所得稅的全部內(nèi)容了，大家仔細(xì)看看，內(nèi)容不是太難，有什么問題的話可以咨詢在線客服，也可領(lǐng)取文中的資料進行學(xué)習(xí)。