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匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅做賬的步驟有四步，補繳所得稅、繳納應繳稅款、結轉以前年度損益調整、調整“利潤分配”相關數額。補繳所得稅的分錄是通過以前年度損益調整、應交稅費的科目進行核算，繳納應交稅款需要通過應交稅費，銀行存款的科目進行核算，剩下這兩步的分錄怎么做就看看企業(yè)所得稅匯算清繳后交的所得稅怎么做會計分錄的內容。

匯算清繳后補繳所得稅的賬務處理

年度匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額

如果匯算清繳后，需要補交企業(yè)所得稅，那么相關的會計處理如下：

1、補交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納應繳稅款時

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、調整“利潤分配”相關數額

借：盈余公積-法定盈余公積

借：盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤

注意事項：

如果企業(yè)使用的是小企業(yè)會計準則，那么就沒有以前年度損益調整會計科目

1、繳納企業(yè)所得稅時

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、結轉企業(yè)所得稅時

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

以前年度損益調整科目結轉后無余額。

匯算清繳怎么做

在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據稅法規(guī)定的稅率計算征稅，在實際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

結轉以前年度損益調整的賬務處理是通過利潤分配、以前年度損益調整的科目進行核算，調整“利潤分配”相關數額是通過盈余公積、利潤分配的科目進行核算。但文中還寫了不通過以前年度損益調整科目的賬務處理怎么做，知道了企業(yè)所得稅匯算清繳后交的所得稅怎么做會計分錄的內容，對分錄和匯算清繳有哪些不會的可以點擊山上方的卡片領取資料包!