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年報招待費在填寫的時候需要注意一個范圍，最低是按照發(fā)生額的60%扣除，最高不超過銷售收入的5‰，在填寫的時候還需要注意這筆費用是企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，不能把其他費用計入這個支出里，同時在匯算清繳的時候需要做賬務處理，請看具體的內(nèi)容。

企業(yè)所得稅年報業(yè)務招待費怎么填

企業(yè)所得稅年報就是指:次年5月底前企業(yè)所報的"所得稅匯算清繳":

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰.

因此,1、按度照發(fā)生額的60%扣除與按最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰孰小原則版取扣除標準.假定發(fā)生額業(yè)務招待費10000元,銷售收入200000元計算業(yè)務招待費扣除標準

(1)按照發(fā)生額的扣除標準10000*60%=6000元

(2)按照最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰的扣除標準

200000*5%=1000元

因此,(2)與權(1)比較,孰小原則,取(2)為業(yè)務招待費為扣除標準1000元。

匯算清繳業(yè)務招待費的賬務處理

所得稅匯算清繳的業(yè)務招待費不調(diào)整會計分錄，只進行納稅調(diào)整。

1、一般的企業(yè)所得稅匯繳在第二年5月底前，如果上年度已報年報

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

不涉及當年的利潤表

2、如果未報年報

借：所得稅費用

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

所得稅匯算清繳業(yè)務招待費不調(diào)整會計分錄，需要納稅調(diào)整，是通過利潤分配、應交稅費、所得稅費用等科目進行核算，具體的借貸方向是怎么設置的可以看看企業(yè)所得稅年報招待費怎么填寫，業(yè)務招待費的賬務處理怎么做的內(nèi)容，小編還在文中舉了一個業(yè)務招待費的相關案例，有什么不懂的可以點擊上面的卡片領取資料包!