跨年租金可以分期繳納企業(yè)所得稅嗎?隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展,很多的地方產(chǎn)生了租賃房屋的出租方,對于雙方而言,簽訂租賃合同時約定房租的繳納都是預付當時,一般季度付款或者半年付款,更有一次付多年的。那么對于跨年租金可以分期繳納企業(yè)所得稅嗎?接下來小編就為大家詳細的分析一下具體的內(nèi)容。
跨年租金可以分期繳納企業(yè)所得稅嗎?隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展,很多的地方產(chǎn)生了租賃房屋的出租方,對于雙方而言,簽訂租賃合同時約定房租的繳納都是預付當時,一般季度付款或者半年付款,更有一次付多年的。那么對于跨年租金可以分期繳納企業(yè)所得稅嗎?接下來小編就為大家詳細的分析一下具體的內(nèi)容。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第一條規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十九條的規(guī)定,企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入,應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據(jù)該實施條例第九條規(guī)定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入。
《企業(yè)會計準則第3號——投資性房地產(chǎn)》第三條規(guī)定,已出租的土地使用權(quán)、長期持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和企業(yè)擁有并已出租的建筑物為本準則規(guī)范的投資性房地產(chǎn)。同時,第五條規(guī)定,投資性房地產(chǎn)的租金收入和售后租回,適用《企業(yè)會計準則第21號——租賃》,該準則第二十六條規(guī)定,對于經(jīng)營租賃的租金,出租人應(yīng)當在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法確認為當期損益;其他方法更為系統(tǒng)合理的,也可以采用其他方法。
通常情況下企業(yè)取得出租不動產(chǎn)的收入應(yīng)在租賃期內(nèi)分期確認收入所得稅上可以分期繳納企業(yè)所得稅的.這是根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則來確定所得稅收入的。
房租發(fā)票,付房租時,要去稅務(wù)局代開房租發(fā)票,并繳納稅金。公司在租房子時,出租人如果是個人,不能出具發(fā)票,單位就要去稅務(wù)局代開,才能入賬,如果不代開發(fā)票,沒有發(fā)票就會導致無法抵扣,那么在所得稅匯算清繳時就要對該房租調(diào)整,所得稅費用增加。25%的所得稅還是5%增值稅,如果要你選,選哪個?當然是少交的那個了。
首先去代開放票
代開租金發(fā)票要帶:個人身份證、雙方的合同或協(xié)議、付款方出具的書面證明、主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料到房屋所在地地稅所開房租發(fā)票。
(一)個人出租住房應(yīng)繳納以下稅款:
根據(jù)財稅〔2008〕24號文件:
1、房產(chǎn)稅:以租金收入4%計算繳納。
2、營業(yè)稅:3%稅率的基礎(chǔ)上減半計算繳納。
3、城市維護建設(shè)稅及教育費附加:以營業(yè)稅稅額的10%計算繳納。
4、個人所得稅:對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額。
5、免征城鎮(zhèn)土地使用稅
6、免征印花稅
企業(yè)將代開發(fā)票的稅負承擔之后,有了發(fā)票就可以正常做賬,正常計入相關(guān)損益科目即可。
借:管理費用—房租
貸:銀行存款
以上詳細介紹了跨年租金可以分期繳納企業(yè)所得稅嗎?具體的內(nèi)容小編已在上文中為大家詳細的做個解答,看完本文應(yīng)該對于所得稅匯算清繳的內(nèi)容有所了解,如你想要學習更多與所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容,歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準備工作有所幫助
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