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企業(yè)所得稅納稅申報有哪些注意事項?企業(yè)在經(jīng)營的過程中，需要根據(jù)本年利潤進行納稅調(diào)整，然后在進行所得稅匯算清繳，辦理申報納稅。但是還有些財務會計對于企業(yè)所得稅納稅申報存在著一些疑問，下面小編將在下文中為大家詳細的做個解答。如你對于申報納稅有什么問題，都可點擊下方圖片進行解答，希望本文對大家有所幫助。

企業(yè)所得稅納稅申報有哪些注意事項?企業(yè)在經(jīng)營的過程中，需要根據(jù)本年利潤進行納稅調(diào)整，然后在進行所得稅匯算清繳，辦理申報納稅。但是還有些財務會計對于企業(yè)所得稅納稅申報存在著一些疑問，下面小編將在下文中為大家詳細的做個解答。

企業(yè)所得稅納稅申報注意事項

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國家稅務總局企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的規(guī)定，企業(yè)所得稅的匯算清繳應注意以下事項：

(一)企業(yè)申報繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，年度終了匯算清繳

納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發(fā)生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項;納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，并結(jié)清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。

應注意的是：

1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內(nèi)申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

2、若納稅人已按規(guī)定預繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應在申報期限內(nèi)提出書面延期申請，經(jīng)主管稅務機關核準后，在核準的期限內(nèi)辦理。

3、納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報;但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經(jīng)查明事實后，予以核準。

4、納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳，結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅款;納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

5、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業(yè)所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計算。

6、無論是否在減稅、免稅期間，無論是盈利或虧損，也無論是查賬征收或核定定率征收企業(yè)所得稅的納稅人，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

7、實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，由統(tǒng)一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構(gòu)，在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳。分支機構(gòu)不進行匯算清繳，但應將分支機構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報總機構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報送分支機構(gòu)所在地主管稅務機關?？倷C構(gòu)應將分支機構(gòu)及其所屬機構(gòu)的營業(yè)收支納入總機構(gòu)匯算清繳等情況報送各分支機構(gòu)所在地主管稅務機關。

8、納稅人如符合企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的條件，應在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。符合條件的小型微利企業(yè)在辦理2014年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》之《基礎信息表》(A000000表)中的“104從業(yè)人數(shù)”、“105資產(chǎn)總額(萬元)”欄次，履行備案手續(xù)，不再另行備案。

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