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怎么記銀行日記賬：關(guān)于現(xiàn)金日記賬，是每一個(gè)公司都會(huì)設(shè)立的，要做到公司的每一筆賬都有記錄，無(wú)論是支出還是收入。但是現(xiàn)金日記賬不是隨便就可以記錄的，也是有許多的要求，是不能夠出錯(cuò)的。今天給大家?guī)?lái)的就是出納怎么記銀行日記賬，一起來(lái)了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們的在線老師哦。

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(一)對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行設(shè)置

任何一個(gè)企業(yè)，都必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，只要該企業(yè)存在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，保證企業(yè)做到有錢就有賬，以賬管錢，收付有記錄，清查有手續(xù)，保證現(xiàn)金的完整和合理使用?，F(xiàn)金日記賬的賬頁(yè)格式，一般可以分為“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁(yè)式”三種，實(shí)際工作中較為普遍應(yīng)用的是“三欄式”賬頁(yè)。“三欄式”現(xiàn)金日記賬是現(xiàn)金收入和支出同在一張賬頁(yè)上，各個(gè)對(duì)應(yīng)科目不另設(shè)專欄反映的一種日記賬格式，其三欄分別為“收入”、“支出”和“結(jié)余”，具體格式如表5-6所示。

現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一。為保證賬簿的合法性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，防止舞弊行為，以及保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用賬簿時(shí)，首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)填寫“賬簿啟用表”。企業(yè)設(shè)置了賬簿還必須做好賬簿的登記工作，下面具體介紹一下現(xiàn)金日記賬的具體登記要求。

(二)現(xiàn)金日記賬的登記要求

登記現(xiàn)金日記賬與登記銀行存款日記賬一樣都需要由專人負(fù)責(zé)。登記時(shí)要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，賬款相符，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，按期結(jié)賬，不拖延積壓，如果發(fā)生記錄錯(cuò)誤，必須按規(guī)定方法及時(shí)更正。具體而言，現(xiàn)金日記賬的登記要求主要有以下幾點(diǎn)，

1.根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收付款憑證登記

必須對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行復(fù)核，現(xiàn)金出納人員在辦理收付款時(shí)，并以經(jīng)復(fù)核無(wú)誤的收付款憑證及所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。對(duì)于原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣的原始憑證，經(jīng)有關(guān)人員簽章后，出納人員也可以將其作為進(jìn)行現(xiàn)金日記賬記錄的依據(jù)。

2.所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增減

出納人員在記錄記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等時(shí)，每一筆賬都要記明。另外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過(guò)于簡(jiǎn)略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度，便于事后查對(duì)?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)逐筆分行記錄，不得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核無(wú)誤后在記賬憑證上的“賬頁(yè)”一欄內(nèi)做出過(guò)賬符號(hào)“J”，表示已經(jīng)登記入賬。

3.逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)

逐筆、序時(shí)登記日記賬，做到日清月結(jié)，就能夠及時(shí)把握現(xiàn)金收付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄并每日結(jié)出余額，有些現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，以掌握收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。

4.必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬簿和撕去賬頁(yè) 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬一樣都要采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)不得以任何理由撕去，作廢的賬頁(yè)也應(yīng)留在賬簿中。在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)，賬簿尚未用完時(shí)，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁(yè)。記賬時(shí)必須按頁(yè)次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁(yè)登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí)，應(yīng)由記賬人員蓋章，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并在空頁(yè)或空行中間畫線加以注銷，或注明“此行空白”或“此頁(yè)空白”等字樣。

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