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出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，從事保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作。日常財務管理中，出納負責現金與銀行帳，那么新手出納應如何做好庫存現金的期末對賬?

出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，從事保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作。日常財務管理中，出納負責現金與銀行帳，那么新手出納應如何做好庫存現金的期末對賬?

庫存現金流水賬的對賬沒有什么訣竅，只能逐筆核對。按照日清月結的要求，現金每天需要盤點，以確保錢賬無誤。所以基本上不應該出現這種情況，倘若出錯只能是逐筆對賬，這也間接說明單位出納現金管理是不太規(guī)范。

其實對賬的主要內容就是確認是否賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

1、現金日記賬與現金收付款憑證核對

收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該完全一致。

核對的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現差錯，要立即按規(guī)定的方法更正，確保賬證完全一致。

2、現金日記賬與現金總分類賬的核對

現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致，但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發(fā)生差錯。出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對，找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。

3、現金日記賬與庫存現金的核對

首先結出當天現金日記賬的賬面余額，其次是盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。

庫存現金盤點報告一般是通過庫存現金實地盤點法查對，應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額”的公式進行核對，清查完畢，要編制表。

這里可能涉及白條頂庫的事，盡管財經紀律不允許這樣干，但現實中可能還廣泛存在，短期內比如出差、辦事暫借小額現金，出納人員應督促借款人及時報賬歸還，如果時間過長仍未歸還應直接入賬，防范日后借條丟失等情況，出納應在借款時注意借款手續(xù)是否完善和要素是否齊全。

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