用戶注冊

作為初入職場的新手出納人員，要了解備用金的相關(guān)知識，備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費(fèi)等用的款項(xiàng)。新手出納要按照規(guī)定辦理相關(guān)的手續(xù)，保證備用金的安全與完整。下面小編與大家分享新手出納須知的備用金的領(lǐng)用與報(bào)銷。

作為初入職場的新手出納人員，要了解備用金的相關(guān)知識，備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費(fèi)等用的款項(xiàng)。新手出納要按照規(guī)定辦理相關(guān)的手續(xù)，保證備用金的安全與完整。下面小編與大家分享新手出納須知的備用金的領(lǐng)用與報(bào)銷。

一、備用金的領(lǐng)用

單位內(nèi)部各部門或工作人員因零星開支、零星采購等需要領(lǐng)田備用金，一般應(yīng)由經(jīng)辦人填寫借款憑證。借款憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)為付款憑證，財(cái)務(wù)部門作為記賬依據(jù)；第二聯(lián)為結(jié)算憑證，借款期間由出納員（新手出納）留存，報(bào)銷時(shí)作為核對依據(jù)，報(bào)銷后隨同報(bào)銷單據(jù)作為記賬憑證的附件;第三聯(lián)交借款人保存，報(bào)銷時(shí)由出納員簽字旨作為借款結(jié)算及交回借款的收據(jù)。經(jīng)辦人在填寫借款憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)認(rèn)真地填寫借款事由、金額和借款日期并簽名，送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款記賬憑證。

對于企業(yè)來說，借用備用金的現(xiàn)金付款憑證，其貸方科目自然為“庫存現(xiàn)金”科目，借方科目則為“其他應(yīng)收款——備用金”科目;對于預(yù)算單位，借用備用金的，其貸方科目自然為“經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金”或“庫存現(xiàn)金”科目，借方科目則為“暫付款”科目。出納員根據(jù)現(xiàn)金付款憑證付給現(xiàn)金(或現(xiàn)金支票)。

例：

二、備用金的報(bào)銷

備用金可以分為定額備用金和非定額備用金兩種。定額備用金的核算如下：

所謂定額備用金是指單位對經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員根據(jù)其零星開支、零星采購等的實(shí)際需要而核定一個(gè)現(xiàn)金數(shù)額，并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實(shí)行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應(yīng)按核定的定額填寫借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額現(xiàn)金，用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào)銷，出納員將報(bào)銷金額補(bǔ)充原定額，從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額。

有關(guān)部門或工作人員報(bào)銷時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金付款記賬憑證，其貸方科目自然為現(xiàn)金，借方為相應(yīng)科目。出納員應(yīng)將報(bào)銷的金額用現(xiàn)金補(bǔ)給報(bào)銷的部門或工作人員。這樣報(bào)銷后有關(guān)部門或工作人員手中的現(xiàn)金又達(dá)到核定的限額。

例：

不同的單位，其內(nèi)部各部門或工作人員使用備用金的業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，會計(jì)制度的規(guī)定也不同，因而在報(bào)銷備用金時(shí)，其編制的現(xiàn)金付款憑證的借方科目有很大的差別。這也需要剛工作的新手出納快速熟悉出納的備用金業(yè)務(wù)。好了，今天的內(nèi)容就說到這了，想要了解更多會計(jì)知識的學(xué)員就掃描下方二維碼。