用戶注冊(cè)

企業(yè)所得稅是國家對(duì)企業(yè)征收的主要稅種之一，每個(gè)企業(yè)都會(huì)按照一定的納稅規(guī)定，來進(jìn)行繳納相應(yīng)稅款。因此，企業(yè)納稅人如果進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，在進(jìn)行填寫相關(guān)申報(bào)時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)呢?所涉及的內(nèi)容怎么來正確填寫呢?企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)注意事項(xiàng)，來看吧，會(huì)對(duì)大家的工作有幫助的。

企業(yè)所得稅是國家對(duì)企業(yè)征收的主要稅種之一，每個(gè)企業(yè)都會(huì)按照一定的納稅規(guī)定，來進(jìn)行繳納相應(yīng)稅款。因此，企業(yè)納稅人如果進(jìn)行預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，在進(jìn)行填寫相關(guān)申報(bào)時(shí)，需要注意哪些事項(xiàng)呢?所涉及的內(nèi)容怎么來正確填寫呢?企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)注意事項(xiàng)，來看吧，會(huì)對(duì)大家的工作有幫助的。

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填寫應(yīng)注意哪些事項(xiàng)?

為落實(shí)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)》等部分表單樣式及填報(bào)說明進(jìn)行了修訂，增加了從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等數(shù)據(jù)項(xiàng)，并將升級(jí)優(yōu)化稅收征管系統(tǒng)，力爭(zhēng)幫助企業(yè)精準(zhǔn)享受優(yōu)惠政策。在填報(bào)預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，以下兩個(gè)方面應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注：

一是關(guān)注“應(yīng)納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個(gè)項(xiàng)目的填報(bào)。

“應(yīng)納稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標(biāo)，這個(gè)行次一定要確保填寫無誤。

“減免所得稅額”是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個(gè)行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，如果符合小型微利企業(yè)條件的，其稅收減免不通過填報(bào)納稅申報(bào)表的方式實(shí)現(xiàn)，而是通過直接調(diào)減定額的方式實(shí)現(xiàn)。但是，這些企業(yè)應(yīng)在納稅申報(bào)表中根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)的情況，正確選擇填報(bào)“小型微利企業(yè)”項(xiàng)目。

二是關(guān)注預(yù)繳申報(bào)表中新增“按季度填報(bào)信息”部分有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)。

“按季度填報(bào)信息”整合了除應(yīng)納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標(biāo)，其數(shù)據(jù)填報(bào)質(zhì)量直接關(guān)系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準(zhǔn)確與否。因此，所有企業(yè)均需要準(zhǔn)確填寫該部分內(nèi)容。

對(duì)于查賬征收企業(yè)和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)，按季度預(yù)繳的，應(yīng)在申報(bào)預(yù)繳當(dāng)季度稅款時(shí)，填報(bào)“按季度填報(bào)信息”的全部項(xiàng)目;按月度預(yù)繳的，僅在申報(bào)預(yù)繳當(dāng)季度最后一個(gè)月的稅款時(shí)，填報(bào)“按季度填報(bào)信息”的全部項(xiàng)目。

“按季度填報(bào)信息”中的“小型微利企業(yè)”項(xiàng)目，是對(duì)企業(yè)是否為小型微利企業(yè)的判斷結(jié)果的展示。除企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收方式的企業(yè)外，其他企業(yè)需要根據(jù)本期及以前各期納稅申報(bào)表中的“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”等項(xiàng)目的填報(bào)情況，結(jié)合本期納稅人申報(bào)表中“應(yīng)納稅所得額”和“國家限制或禁止行業(yè)”的填報(bào)情況進(jìn)行綜合判斷。

“企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的填報(bào)注意事項(xiàng)”，就為大家分享到這里了，如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。另外想要提升會(huì)計(jì)實(shí)操技能的小伙伴，通過關(guān)注下方公眾號(hào)來免費(fèi)試學(xué)吧，保證大家能夠熟練掌握會(huì)計(jì)實(shí)操技能，期待小伙伴們的加入!