用戶注冊

已繳增值稅的會計分錄怎么做：會計的工作就是做賬報稅，其中報稅才是重要的目的，所以作為一個合格的會計人員，一定是要熟練處理報稅方面的賬務(wù)，各種分錄都要會寫。今天給大家?guī)淼木褪且牙U增值稅的會計分錄怎么做，一起來了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們的在線老師，都是會給你認真解答的。

已繳增值稅的會計分錄怎么做：會計的工作就是做賬報稅，其中報稅才是重要的目的，所以作為一個合格的會計人員，一定是要熟練處理報稅方面的賬務(wù)，各種分錄都要會寫。今天給大家?guī)淼木褪且牙U增值稅的會計分錄怎么做，一起來了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們的在線老師，都是會給你認真解答的。

已繳增值稅的會計分錄如何做?

平時，企業(yè)在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細賬中核算增值稅業(yè)務(wù)。其中，當月上交當月增值稅額時，作會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款(月末，結(jié)出該賬戶借方、貸方合計和差額)。

若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為貸方差額，表示本月應(yīng)交未交增值稅稅額，應(yīng)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金-未交增值稅”的貸方，作會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為借方差額，由于月中有預(yù)繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進項稅額，而且還可能包含了多交的部分。

1.當月預(yù)繳、上繳當月應(yīng)交增值稅時，作會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2.月初結(jié)清上月應(yīng)交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時，作會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費為負數(shù)怎么辦

資產(chǎn)負債表上應(yīng)交稅費為負數(shù)的處理方法：

1、首先要查清楚出現(xiàn)負數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務(wù)處理如下：

1)借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費

2)借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤，不會影響到本年利潤。

上述內(nèi)容就是小編整理的已繳增值稅的會計分錄怎么做，如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。如果大家在工作中，有任何有關(guān)會計工作的問題，可以咨詢在線答疑老師哦，或者通過關(guān)注頁面下方公眾號，領(lǐng)取更多的會計資料，還可以觀看免費視頻。