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已繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做：會(huì)計(jì)的工作就是做賬報(bào)稅，其中報(bào)稅才是重要的目的，所以作為一個(gè)合格的會(huì)計(jì)人員，一定是要熟練處理報(bào)稅方面的賬務(wù)，各種分錄都要會(huì)寫。今天給大家?guī)?lái)的就是已繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做，一起來(lái)了解一下吧，有什么問(wèn)題都可以咨詢我們的在線老師，都是會(huì)給你認(rèn)真解答的。

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已繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何做?

平時(shí)，企業(yè)在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中核算增值稅業(yè)務(wù)。其中，當(dāng)月上交當(dāng)月增值稅額時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款(月末，結(jié)出該賬戶借方、貸方合計(jì)和差額)。

若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為貸方差額，表示本月應(yīng)交未交增值稅稅額，應(yīng)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金-未交增值稅”的貸方，作會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

若“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶為借方差額，由于月中有預(yù)繳稅款的情況，故該借方差額不僅可能是尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，而且還可能包含了多交的部分。

1.當(dāng)月預(yù)繳、上繳當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

2.月初結(jié)清上月應(yīng)交增值稅或上繳以前月份(年度)欠繳增值稅時(shí)，作會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)怎么辦

資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法：

1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計(jì)提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng)，用來(lái)沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計(jì)提了稅金，則要補(bǔ)計(jì)提，具體賬務(wù)處理如下：

1)借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

2)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

這樣處理后，只調(diào)整了上年度未分配利潤(rùn)，不會(huì)影響到本年利潤(rùn)。

上述內(nèi)容就是小編整理的已繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做，如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。如果大家在工作中，有任何有關(guān)會(huì)計(jì)工作的問(wèn)題，可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦，或者通過(guò)關(guān)注頁(yè)面下方公眾號(hào)，領(lǐng)取更多的會(huì)計(jì)資料，還可以觀看免費(fèi)視頻。