用戶注冊

企業(yè)在進行完本年度的工作以后，是要進行一定的年審的，對于企業(yè)在全年的一個財務狀況進行審查。大家都知道，企業(yè)在經(jīng)營的過程中是要繳納所涉及的各種稅款的，如果在年審時，有未繳納的稅款出現(xiàn)時，企業(yè)要進行補繳，因此，對于補繳的稅款，財務人員是怎么進行賬務處理的呢?年審時補交稅款的會計分錄怎么寫?以下文章內(nèi)容有詳細介紹，來看吧!

企業(yè)在進行完本年度的工作以后，是要進行一定的年審的，對于企業(yè)在全年的一個財務狀況進行審查。大家都知道，企業(yè)在經(jīng)營的過程中是要繳納所涉及的各種稅款的，如果在年審時，有未繳納的稅款出現(xiàn)時，企業(yè)要進行補繳，因此，對于補繳的稅款，財務人員是怎么進行賬務處理的呢?年審時補交稅款的會計分錄怎么寫?以下文章內(nèi)容有詳細介紹，來看吧!

年審時補交稅款怎么做賬?

年審時,企業(yè)應將當年發(fā)生的應交未交稅金,

借:應交稅費--應交××稅

貨:應交稅費--未交××稅

補稅上交時,

借:應交稅費--未交××稅

貨:銀行存款

例題：稅務機關于2009年6月對某制造企業(yè)2008年度納稅情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2008年12月多轉(zhuǎn)原材料成本300000元。12月在產(chǎn)品成本60000元，庫存產(chǎn)成品90000元，產(chǎn)品銷售成本330000元。無其他納稅調(diào)整項目，年終匯算時應納稅所得額大于零。對多轉(zhuǎn)原材料成本計算分攤?cè)缦拢?

分攤率：300000/(60000+90000+330000)x100%：62.5%

在產(chǎn)品應分攤的數(shù)額=60000x62.5%=37500

產(chǎn)成品應分攤的數(shù)額=90000x62.5%=56250

已銷售產(chǎn)品應分攤的數(shù)額=330000x62.5%=206250

應補繳企業(yè)所得稅=206250x25%=51562.50

企業(yè)賬務處理為：

計提所得稅時

借：以前年度損益調(diào)整 51562.50

貸：應交稅費——應交所得稅 51562.50

繳納所得稅時

借：應交稅費——應交所得稅 51562.50

貸：銀行存款 51562.50

結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”

借：以前年度損益調(diào)整 51562.50

貸：利潤分配——未分配利潤 51562.50

年審時補交稅款的會計分錄怎么寫?小編分享的以上文章內(nèi)容。好了，今天就為大家分享到這里了。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者可以咨詢在線答疑老師，畢竟專業(yè)的老師講解大家會更加容易理解的。想要學習做賬的小伙伴，可以關注頁面下方微信公眾號，來免費試學吧，感興趣的小伙伴，聯(lián)系我們吧!