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商貿(mào)企業(yè)如何補(bǔ)繳以前年度稅款?很多企業(yè)納稅人都會出現(xiàn)這樣的情況，對以前年度的稅款為繳納完整。那在進(jìn)行年度匯算清繳的過程中，是要進(jìn)行補(bǔ)繳稅款的。因此問題來了，具體該怎么進(jìn)行補(bǔ)繳呢?稅務(wù)處理工作是企業(yè)十分重視的，因此各位負(fù)責(zé)人需要認(rèn)真負(fù)責(zé)的對待。有不了解的小伙伴就繼續(xù)往下看吧!

商貿(mào)企業(yè)如何補(bǔ)繳以前年度稅款?很多企業(yè)納稅人都會出現(xiàn)這樣的情況，對以前年度的稅款為繳納完整。那在進(jìn)行年度匯算清繳的過程中，是要進(jìn)行補(bǔ)繳稅款的。因此問題來了，具體該怎么進(jìn)行補(bǔ)繳呢?稅務(wù)處理工作是企業(yè)十分重視的，因此各位負(fù)責(zé)人需要認(rèn)真負(fù)責(zé)的對待。有不了解的小伙伴就繼續(xù)往下看吧!

商貿(mào)企業(yè)補(bǔ)繳以前年度稅款的操作方法

商貿(mào)企業(yè)連續(xù)12個月的銷售額都沒有達(dá)到80萬元，但另有一筆經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查補(bǔ)繳的以前年度少繳稅款，這筆稅款的銷售額是否需要計入當(dāng)年應(yīng)稅銷售額中，企業(yè)是否需要辦理一般納稅人資格認(rèn)定?

國稅總局答：根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第22號)第三條規(guī)定，增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

另據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法〉若干條款處理意見的通知》(國稅函〔2010〕139號)規(guī)定，認(rèn)定辦法第三條所稱年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計入查補(bǔ)稅款申報當(dāng)月的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。所以，企業(yè)應(yīng)將這部分查補(bǔ)銷售額計入申報當(dāng)月銷售額中，作為增值稅一般納稅人年應(yīng)稅銷售額的認(rèn)定基數(shù)。

已取得退稅款的國產(chǎn)設(shè)備，對外出售是否需要繳回已退稅款?

某外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)在2007年采購的國產(chǎn)設(shè)備，已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理退稅并取得退稅款，2011年將該設(shè)備對外出售。該企業(yè)要繳回已退的稅款嗎?

國稅總局答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展和改革委員會關(guān)于〈外商投資項目采購國產(chǎn)設(shè)備退稅管理試行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕111號)第十八條規(guī)定，外商投資企業(yè)購進(jìn)的國產(chǎn)設(shè)備，由主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管，監(jiān)管期為5年。在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、贈送等設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為，或者發(fā)生出租、再投資等行為的，外商投資企業(yè)須按以下計算公式，向主管退稅機(jī)關(guān)補(bǔ)繳已退稅款。應(yīng)補(bǔ)稅款=增值稅專用發(fā)票上注明的金額*設(shè)備折余價值/設(shè)備原值*適用增值稅稅率。設(shè)備折余價值=設(shè)備原值-累計已提折舊。設(shè)備原值和已提折舊按企業(yè)會計核算數(shù)據(jù)計算。

納稅是國家十分重視的工作，因此我們在工作中，一定要按時履行納稅義務(wù)，做守法的納稅人。商貿(mào)企業(yè)如何補(bǔ)繳以前年度稅款，小編已經(jīng)做了詳細(xì)介紹，希望大家都能處理好日常稅務(wù)工作。好了。如果對此有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時在工作中，有問題的，可以通過關(guān)注下方的公眾號，來進(jìn)行留言哦，會有老師及時為大家解決問題的;大家要是想要提升會計實操能力，也可以來這里免費(fèi)試學(xué)哦!