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會(huì)計(jì)與稅法中的折舊年限不一致需要調(diào)整嗎?對于固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確定，就不能隨意變更。固定資產(chǎn)作為企業(yè)中重要的非流動(dòng)資產(chǎn)，按照經(jīng)濟(jì)利益轉(zhuǎn)移方式，選擇適合其的折舊方法。按照折舊年限和凈殘值，計(jì)算每期需要計(jì)提的折舊。那么接下來小編為大家分析一下具體的內(nèi)容供大家參考。獲取更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資訊，請點(diǎn)擊下方圖片即可咨詢，如有疑問還可以咨詢在線老師為您解答!

會(huì)計(jì)與稅法中的折舊年限不一致需要調(diào)整嗎?對于固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確定，就不能隨意變更。固定資產(chǎn)作為企業(yè)中重要的非流動(dòng)資產(chǎn)，按照經(jīng)濟(jì)利益轉(zhuǎn)移方式，選擇適合其的折舊方法。按照折舊年限和凈殘值，計(jì)算每期需要計(jì)提的折舊。那么接下來小編為大家分析一下具體的內(nèi)容供大家參考。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第29號)的規(guī)定：“ 五、固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理 (一)企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)提的折舊部分，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限已期滿且會(huì)計(jì)折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準(zhǔn)予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除。

(二)企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)算扣除，稅法另有規(guī)定除外。

稅法折舊和會(huì)計(jì)折舊

稅法折舊是指固定資產(chǎn)折舊，按稅收的角度提出的，比如某今年初購入項(xiàng)固定資產(chǎn)原始價(jià)值100萬，按稅務(wù)部門的要求10年直線法折舊，每年的折舊10萬，而企業(yè)按企業(yè)的角度計(jì)提折舊，采用雙倍余額遞減法計(jì)提第一年折舊40年。

按稅務(wù)部門角度計(jì)提折舊，稱為稅法折舊，按企業(yè)角度計(jì)提稱為會(huì)計(jì)折舊。

按企業(yè)快速折舊法折舊40萬

借：制造費(fèi)用(管理費(fèi)用) 40萬

貸：累計(jì)折舊 40萬

稅務(wù)法折舊10萬 差30萬

30萬交所得稅，所得稅稅率30% 需交稅9萬

借：遞延所得稅資產(chǎn) 9萬

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 9萬

所得稅法對折舊范圍的規(guī)定?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》(主席令63號)只是采用排除法將不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的范圍予以明確，即下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限，應(yīng)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。企業(yè)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按會(huì)計(jì)折舊年限計(jì)算扣除。

以上內(nèi)容就是會(huì)計(jì)與稅法中的折舊年限不一致需要調(diào)整嗎?小編已在上述文章中作出了詳細(xì)的解答，看完本文應(yīng)該對于此問題的內(nèi)容有所了解，而作為企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，一定要非常清楚固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)內(nèi)容，如你想要學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)方面有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ臅?huì)計(jì)工作有所幫助。