用戶注冊

上期小編帶大家了解了企業(yè)所得稅的六個知識點(diǎn)，之后許多小伙伴對企業(yè)所得稅的計(jì)算方法產(chǎn)生了疑問，這個其實(shí)很簡單，小編給大家整理了相關(guān)內(nèi)容，接下來就和小編到下文看看，企業(yè)所得稅的計(jì)算方法都有哪些?不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

上期小編帶大家了解了企業(yè)所得稅的六個知識點(diǎn)，之后許多小伙伴對企業(yè)所得稅的計(jì)算方法產(chǎn)生了疑問，這個其實(shí)很簡單，小編給大家整理了相關(guān)內(nèi)容，接下來就和小編到下文看看，企業(yè)所得稅的計(jì)算方法都有哪些?不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

企業(yè)所得稅的計(jì)算方法有哪些

首先我們要了解企業(yè)所得稅的本質(zhì)，就是應(yīng)納稅所得額：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除費(fèi)用-以前年度虧損

1、不征稅收入：就是財(cái)政撥款，政府性基金，行政事業(yè)性收費(fèi)等其他被列入的不征稅收入。

2、免稅收入：包括國債利息收入，符合條件的居民之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益，非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的股息紅利等權(quán)益性投資收益。

3、各項(xiàng)扣除費(fèi)用項(xiàng)目：

(1)成本：包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出。

(2)費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用。

(3)稅金：所有已交計(jì)入稅金及附加的稅費(fèi)。

(4)損失：包括財(cái)產(chǎn)盤虧損失，壞賬損失，自然災(zāi)害損失等。

損失的扣除額是實(shí)際發(fā)生的損失扣除保險(xiǎn)公司賠償和責(zé)任人賠償后的金額。

如果企業(yè)已經(jīng)做為損失處理的資產(chǎn)，在以后年度又全部或部分收回的，應(yīng)計(jì)入收回當(dāng)期收入。

(5)其他支出：包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)。

4、禁止扣除的項(xiàng)目

(1)所得稅稅金

(2)行政罰款、行政沒收財(cái)產(chǎn)損失、稅收滯納金

(3)不符合規(guī)定的捐贈支出

(4)與企業(yè)經(jīng)營無關(guān)的廣告性贊助支出

(5)沒有經(jīng)過核定的準(zhǔn)備金支出：包括壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等

5、以前年度虧損

企業(yè)虧損可以在以后納稅年度5年內(nèi)進(jìn)項(xiàng)彌補(bǔ)。

以上就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)算方法都有哪些?的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細(xì)會計(jì)知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注會計(jì)教練官方公眾號，帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識，還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取呦!