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報銷工作是我們出納的工作內容之一，報銷看起來是小事，實則較為繁瑣，太多的法律法規(guī)以及單位同事和的人情，導致票據(jù)報銷工作成為出納工作中不可忽視的重要組成部分。

報銷工作是我們出納的工作內容之一，報銷看起來是小事，實則較為繁瑣，太多的法律法規(guī)以及單位同事和的人情，導致票據(jù)報銷工作成為出納工作中不可忽視的重要組成部分。

上圖是常用的差旅費報銷單樣式。每個單位可以根據(jù)單位的業(yè)務特點選擇適合的差旅費報銷單模板。

員工拿來一張報銷單，作為出納人員，首先應該審核報銷單的內容是否填寫完整，包括報銷部門、出差人物、時間、地點、事由以及審批簽字等；其次，根據(jù)公司差旅費管理規(guī)定，對員工的交通費、住宿費、伙食補貼、市內交通補貼標準進行逐項審查，看各項費用支出是否合理合規(guī)；后合計報銷單上的金額是否與發(fā)票相符，金額是否正確，以上內容都確認無誤后支付或結賬，無論有多忙切記結帳時現(xiàn)金要當面點清，實行唱收唱付的原則。支付或結帳時，如果出差人員沒有預借差旅費，在收回差旅費報銷單的同時應支付款項給出差人員，如果出差人員預借差旅費的，預借金額大于差旅費報銷單費用，應沖銷出差人員的借款并收回多余的現(xiàn)金入庫；如果預借金額小于差旅費報銷單的費用，在沖銷借款單的同時支付相應的現(xiàn)金。

【案例1】小潘去上海、杭州出差，向新手出納小汪預借了20000元的差旅費，報銷單的費用合計15000，作如下賬務處理
        借：管理費用               15 000
              庫存現(xiàn)金                    5 000
              貸：其他應收款——小潘     20 000
【案例2】小潘去上海、杭州出差，向新手出納小汪預借了20000元的差旅費，報銷單的費用合計25000，
        作如下賬務處理
        借：管理費用               25 000
              貸：其他應收款——小潘     20 000
                     庫存現(xiàn)金                    5 000
【案例3】2017年9月初，業(yè)務員小潘拿著審批簽過字的差旅費報銷單，要求出納報銷，可出納在審核票據(jù)時，發(fā)現(xiàn)有一張去年6月份的住宿費，出納可以給他報銷嗎？
答：可以接受報銷，但財務上需進行納稅調整。所以建議出納人員對持票人進行事前宣傳，及時督促完成報銷手續(xù)；而作為單位應本著及時性的原則，制定發(fā)票報銷時效的規(guī)定，并告知相關人，避免發(fā)生誤解和糾紛。