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企業(yè)稅務管理業(yè)務的流程是什么?企業(yè)稅務處理的工作內容是每個財物會計都需要掌握的，但是還是有不少的新手會計由于沒有什么經(jīng)驗，對于稅務管理業(yè)務的流程不太了解。因此，小編將在下文中詳細的分析一下。如果想要了解更多的稅務處理的相關內容，請咨詢我們的在線老師。

企業(yè)稅務管理業(yè)務的流程是什么?企業(yè)稅務處理的工作內容是每個財物會計都需要掌握的，但是還是有不少的新手會計由于沒有什么經(jīng)驗，對于稅務管理業(yè)務的流程不太了解。因此，小編將在下文中詳細的分析一下。如果想要了解更多的稅務處理的相關內容，請咨詢我們的在線老師。

一、業(yè)務目標

保證企業(yè)按照國家稅收法律、法規(guī)及相關規(guī)章制度的要求進行稅務管理。

保證稅務核算、記錄和披露真實、準確、完整。

二、業(yè)務風險

l違反國家稅收法律、法規(guī)的要求，可能使企業(yè)遭受外部處罰，造成經(jīng)濟及名譽損失。

l稅務核算不及時、不準確，可能導致財務報表錯報和稅務信息披露不真實、不完整。

三、業(yè)務范圍

該子流程主要描述××××股份有限公司(以下簡稱“××股份”)關于稅務管理的相關業(yè)務流程，涉及的稅種主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地稅、個人所得稅等，涉及的主要業(yè)務包括稅務登記、稅金核算、納稅申報、稅金繳納等，在執(zhí)行稅務管理業(yè)務流程中，應確保不相容職責相分離。

四、業(yè)務流程描述

1、稅務登記管理

1.1 設立稅務登記

××股份及各級公司設立子(分)公司，稅務管理人員自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內向生產(chǎn)、經(jīng)營地或納稅義務發(fā)生地主管稅務機關辦理稅務登記，稅務管理人員填寫《稅務登記表》，經(jīng)公司財務總監(jiān)、公司法定代表人或負責人審核簽字并加蓋單位公章，持《稅務登記表》、營業(yè)執(zhí)照副本、組織機構統(tǒng)一代碼證書、有關合同章程協(xié)議、法定代表人及經(jīng)辦人身份證復印件等文件，向所在地稅務機關辦理稅務登記。

1.2 變更登記及注銷登記

××股份及各級子(分)公司稅務登記內容發(fā)生變化或注銷登記的情形發(fā)生，稅務管理人員自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，稅務管理人員填寫《稅務變更登記表》或《稅務注銷登記表》，經(jīng)公司財務總監(jiān)、公司法定代表人或負責人審核簽字并加蓋單位公章，持有關資料向原稅務機關申報辦理變更登記(參見本流程1.1)。

2、稅務核算管理

2.1 公司財務部報稅人員按照稅收法律、法規(guī)及《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，按月計算并確認當月應繳稅金及代扣代繳稅金，填報《納稅申報表》，主管會計復核《納稅申報表》應繳稅金金額計算是否正確。納稅申報表需加蓋單位公章的還應經(jīng)過財務總監(jiān)審核簽字，并加蓋單位公章。由會計核算崗位人員進行賬務處理，編制記賬憑證，主管會計對記賬憑證進行復核記賬。

2.2 月末，稅務核算崗將增值稅認證系統(tǒng)金額與賬面的進項稅核對;月度結賬之后，將增值稅認證系統(tǒng)與賬面銷項稅金額進行核對，核對無誤后，填制申報金額，填制增值稅申報系統(tǒng)時，所需的財務報表由財務部主管審核之后，稅務會計利用其填制增值稅申報系統(tǒng)進行納稅申報。

2.3 每季度財務決算后，由財務部主管會計負責計算、申報、繳納本季度企業(yè)所得稅。申報企業(yè)所得稅之前，需財務部經(jīng)理對財務報表進行審核，審核無誤之后，根據(jù)審核無誤的財務報表，填制申報系統(tǒng)。年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，企業(yè)在稅務局在匯算清繳截止日前進行所得稅申報及繳納。

2.4 營業(yè)稅、城建稅、教育費附加：公司稅務管理崗每月按照當月預收租金金額計算當月應繳納營業(yè)稅，城建稅和教育費附加根據(jù)當月應納增值稅、營業(yè)稅計算當月應交數(shù)。營業(yè)稅、城建稅、教育費附加每月計算后作為下月申報的依據(jù)，會計核算崗根據(jù)《應繳營業(yè)稅金及附加明細表》每月末計提當月應繳納稅金貸方，待繳納后計入應繳稅金借方。

2.5 財務部會計崗每年4月份編制《XX年度房產(chǎn)稅應繳納明細表》，根據(jù)房產(chǎn)價值計算房產(chǎn)稅繳稅基數(shù)，按照當?shù)乜鄢龢藴始胺慨a(chǎn)性質，乘以相應稅率，計算應交房產(chǎn)稅金額。

2.6 財務部會計崗每年4月份、10月份根據(jù)京地稅地[2007]322號規(guī)定，編制《XX年度土地使用稅應繳納明細表》，根據(jù)土地占地面積及土地級次計算相應金額繳納土地使用稅。

2.7 個人所得稅由財務部工資核算人員計算應扣個人所得稅編制《扣繳個人所得稅報告表》，經(jīng)審核人員審核后申報繳納，交會計核算崗編制記賬憑證。

3、納稅申報

3.1 財務部報稅人員根據(jù)主管稅務機關規(guī)定的申報期限、申報內容等要求，填寫《納稅申報表》、《代扣代繳稅款報告表》，經(jīng)財務部長審核并加蓋單位公章后，向主管稅務機關報送《納稅申報表》及其他稅務資料。并登錄××市地方稅務局網(wǎng)站填寫《電子繳庫專用繳款書》進行網(wǎng)上申報。

3.2 每季度，財務部會計核算崗進行企業(yè)所得稅預繳，年度終了，公司財務部報稅主管進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳，填寫《年度企業(yè)所得稅納稅申報表》及相關稅務資料，經(jīng)財務經(jīng)理、財務總監(jiān)審核簽字并加蓋單位公章后，向主管稅務機關報送《年度企業(yè)所得稅納稅申報表》及相關資料。

3.3 辦理納稅申報時，根據(jù)不同的情況相應報送下列有關證件、資料:

(一) 財務會計報表及其說明材料;

(二) 與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證;

(三) 稅控裝置的電子報稅資料;

(四) 外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

(五) 稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料。

4、稅金繳納

公司報稅人員根據(jù)審核后的《納稅申報表》在稅務局指定網(wǎng)站進行網(wǎng)上申報，稅務局定期從公司繳稅賬戶扣取相關稅款，會計主管將銀行回單、稅收通用繳款書與納稅申報表核對后，按企業(yè)會計準則的要求編制記賬憑證，由憑證審核崗審核記賬。

五、相關制度目錄

1 財政部《企業(yè)會計準則》

2 《中華人民共和國稅收征收管理法》

3 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》

4 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

5 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施細則》

六、主要控制點

1 稅金的核算與審核

2 納稅申報審核與報送

3 稅金繳納審核

七、檢查資料

1 增值稅、營業(yè)稅等納稅申報表

2 企業(yè)所得稅納稅申報表

3 稅收通用繳款書

本文詳細的介紹了企業(yè)稅務管理業(yè)務的流程是什么?相信大家通過閱讀本文已經(jīng)有所了解了，但是作為一名企業(yè)財務會計，還要對稅務籌劃的相關內容有所了解，防范企業(yè)的稅務風險，那么對于稅務籌劃你是否了解呢?如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。