免抵退稅對于財務人員是很熟悉的,如果是進出口企業(yè),更是應該熟練掌握免抵退稅的計算方法。那么,小伙伴們在實際的做賬中,是怎么進行理解相關的計算原理呢?免抵退稅的計算原理分析,希望各位工作者,能在理解的基礎上處理工作,這樣才能確保工作不出現(xiàn)錯誤,也不會為企業(yè)帶來不利的影響。
免抵退稅對于財務人員是很熟悉的,如果是進出口企業(yè),更是應該熟練掌握免抵退稅的計算方法。那么,小伙伴們在實際的做賬中,是怎么進行理解相關的計算原理呢?免抵退稅的計算原理分析,希望各位工作者,能在理解的基礎上處理工作,這樣才能確保工作不出現(xiàn)錯誤,也不會為企業(yè)帶來不利的影響。
免抵退稅的計算分兩種情況: 1、出口企業(yè)全部原材料均從國內購進。 免抵退稅的基本計算步驟為五步: 第一步剔稅,計算不得免征和抵扣稅額:免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價格外匯人民幣牌價; 第二步抵稅,計算當期應納增值稅額:當期
1、出口企業(yè)全部原材料均從國內購進。
免抵退稅的基本計算步驟為五步:
第一步——剔稅,計算不得免征和抵扣稅額:免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價格×外匯人民幣牌價×;
第二步——抵稅,計算當期應納增值稅額:當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額一一上期期末留抵稅額;
第三步——算尺度,計算免抵退稅額:免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;
第四步——比較,確定應退稅額,比較當期應納稅額和免抵退稅額的大小,取較小者;
第五步——確定免抵稅額。
2、出口企業(yè)有進料加工業(yè)務。
免抵退稅的基本計算步驟為七步:
第一步——計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額:免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格X;
第二步——剔稅,計算不得免征和抵扣稅額:當期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×一免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;
第三步——抵稅,計算當期應納增值稅額:當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額一一上期期末留抵稅額;
第四步——計算免抵退稅額抵減額:免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×進口貨物退稅率;
第五步——算尺度,計算免抵退稅額:免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率一免抵退稅額抵減額;
第六步——比較確定應退稅額;
第七步——確定免抵稅額:如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期期末留抵稅額,當期免抵稅額=當期免抵退稅額一當期應退稅額;如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期免抵退稅額,當期免抵稅額=0。
免抵退稅的計算原理分析?小編已經做了詳細回答,希望對大家能有幫助。好了,如果還有疑問的,歡迎咨詢右方在線客服吧。如果有不會做賬的小伙伴,也可以關注頁面上方微信公眾號,來進行留言,我們會及時為大家處理的;也可以來免費學習相關做賬課程哦!
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