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遲交稅不用交滯納金的情況有哪些?我們都知道如果企業(yè)交稅交遲了就會(huì)被加收滯納金。但是也有一些特殊的情況，如果企業(yè)遲交稅了就需要補(bǔ)稅，不一定涉及到滯納金，那么這些遲交稅不用交滯納金的情況是什么呢?如果你不太清楚的話(huà)嗎，快隨著小編一起來(lái)看看吧。

遲交稅不用交滯納金的情況有哪些?我們都知道如果企業(yè)交稅交遲了就會(huì)被加收滯納金。但是也有一些特殊的情況，如果企業(yè)遲交稅了就需要補(bǔ)稅，不一定涉及到滯納金，那么這些遲交稅不用交滯納金的情況是什么呢?如果你不太清楚的話(huà)嗎，快隨著小編一起來(lái)看看吧。

首先我們看一下稅收征收管理法對(duì)滯納金的相關(guān)規(guī)定。征管法第32條規(guī)定，如果納稅人沒(méi)有按照規(guī)定的期限交稅，或者扣繳義務(wù)人沒(méi)有按照規(guī)定的期限扣繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令繳納稅款以外，還會(huì)從滯納繳稅款之日起按一天萬(wàn)分之5加收滯納金。這就是征管法關(guān)于加收滯納金的法律規(guī)定。這一條規(guī)定很多人都看過(guò)，大家都會(huì)背，但是可能也沒(méi)有真正理解。

加收滯納金有三個(gè)條件：

第一，交稅的納稅義務(wù)實(shí)際上已經(jīng)產(chǎn)生。

第二，應(yīng)該繳納的稅款是很明確的，有具體的金額。

第三，企業(yè)沒(méi)有及時(shí)納稅。

不管你是納稅義務(wù)人還是扣繳義務(wù)人，同時(shí)滿(mǎn)足這三個(gè)條件，才涉及到交滯納金。如果是不屬于這三種情況之一的，這種情況下可能不涉及到滯納金。

企業(yè)比較常見(jiàn)的幾種情況，通過(guò)例子給大家介紹一下。

第一種情況，被稅務(wù)機(jī)關(guān)作納稅調(diào)整，補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

舉個(gè)例子，新的個(gè)人所得稅法規(guī)定，股東跟自己的企業(yè)之間發(fā)生交易，應(yīng)該按照市場(chǎng)價(jià)格收取或者支付費(fèi)用。如果你沒(méi)有照做，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)力調(diào)整。比方說(shuō)股東把自己的房子提供給單位使用，但是股東個(gè)人沒(méi)有收公司的租金?，F(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)新的個(gè)人所得稅法，要求業(yè)主也就是股東要收租金，股東收了租金以后自然要交個(gè)人所得稅，所以股東要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

這種情況下，根據(jù)稅法的規(guī)定，對(duì)于這種稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整交易，然后導(dǎo)致補(bǔ)交稅款，不加收滯納金。其實(shí)很簡(jiǎn)單，因?yàn)闃I(yè)主也就是股東沒(méi)有收租金，所以自然不產(chǎn)生納稅義務(wù)，只不過(guò)是現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為這種處理方法不妥，所以產(chǎn)生了調(diào)整才產(chǎn)生補(bǔ)稅，這種情況下不涉及滯納金。

第二種情況，企業(yè)被認(rèn)為是善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，然后進(jìn)項(xiàng)要轉(zhuǎn)出，要補(bǔ)繳增值稅，這種情況下不需要加收滯納金。

我們舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子，企業(yè)之前取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按照正常程序勾選認(rèn)證抵扣了增值稅的進(jìn)項(xiàng)。半年之后開(kāi)票一方被他自己的稅務(wù)機(jī)關(guān)界定為虛開(kāi)發(fā)票。現(xiàn)在這家企業(yè)被認(rèn)為是善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，雖然是善意取得，但是進(jìn)項(xiàng)還是要做轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)只要就要補(bǔ)繳增值稅，最終補(bǔ)繳增值稅不是企業(yè)自己的原因?qū)е碌?，所以說(shuō)這種情況下他不需要加收滯納金。

第三種情況，匯算清繳期內(nèi)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

我們知道企業(yè)所得稅每年在第二年的5月份之內(nèi)要進(jìn)行匯算清繳。匯算清繳了以后，可能企業(yè)會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)稅，那么在匯算清繳期內(nèi)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，這種補(bǔ)交稅不需要加收滯納金。其實(shí)很簡(jiǎn)單，匯算清繳是到5月31號(hào)截止，只要你在5月31號(hào)之前補(bǔ)交了應(yīng)該交的企業(yè)所得稅，實(shí)際上是沒(méi)有過(guò)期的，所以就不存在滯納金的問(wèn)題。

同樣道理，如果是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)清算補(bǔ)繳土地增值稅，只要在規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳了土地增值稅，也不存在滯納金的問(wèn)題。

第四種情況，扣繳義務(wù)人應(yīng)該扣，但他實(shí)際上沒(méi)有扣，后來(lái)導(dǎo)致要補(bǔ)繳個(gè)人所得稅或者其他稅的，那么這種情況不加收滯納金。

舉一個(gè)簡(jiǎn)單例子，這家企業(yè)在中秋節(jié)的時(shí)候向員工發(fā)放了月餅，員工拿到的月餅屬于實(shí)物福利，應(yīng)該并入工資計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但單位沒(méi)有履行扣繳義務(wù)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的時(shí)候，要求責(zé)令補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。這種是因?yàn)榭劾U義務(wù)人沒(méi)有按照法律規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅，最后導(dǎo)致個(gè)人要補(bǔ)稅，這種補(bǔ)稅不加收滯納金。

我們要注意到兩種不同情況，一種情況是我們剛才講的，扣繳義務(wù)人應(yīng)該扣繳個(gè)人所得稅，但他沒(méi)有扣繳。補(bǔ)稅不用加收滯納金。另外一種情況是扣繳義務(wù)人已經(jīng)扣繳了，把員工的個(gè)稅扣下來(lái)了，但是他沒(méi)有交給稅局，這種情況屬于偷稅，要加收滯納金。

第五種情況，核定征收稅款的企業(yè)實(shí)際的利潤(rùn)高于核定的利潤(rùn)，最后要補(bǔ)稅，這種補(bǔ)稅不需要加收滯納金。

舉一個(gè)簡(jiǎn)單例子，有一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅局對(duì)他實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅，稅局核定它的利潤(rùn)是開(kāi)票額納稅申報(bào)額的10%，就是說(shuō)申報(bào)收入100萬(wàn)，稅局核定的利潤(rùn)是10萬(wàn)，但是加工個(gè)體獨(dú)資企業(yè)自己核算的利潤(rùn)是20%，超過(guò)了稅局核定的10%，超過(guò)部分最后被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)交個(gè)人所得稅。這種補(bǔ)繳個(gè)人所得稅是不需要加收滯納金的。

同樣道理，對(duì)于雙定戶(hù)就是說(shuō)定期定額交稅的個(gè)體戶(hù)，如果存在定額超過(guò)的問(wèn)題，也就是說(shuō)實(shí)際的交稅額應(yīng)該是比雙定額高，這種情況下也不加收滯納金。

第六種情況是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任少交稅而產(chǎn)生補(bǔ)稅，不加收滯納金。

舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子，稅務(wù)機(jī)關(guān)在出具稅務(wù)處理決定書(shū)的時(shí)候，處理決定書(shū)里面計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致當(dāng)初計(jì)算的應(yīng)交稅金少了，企業(yè)少交了稅，后來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)自己發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，重新進(jìn)行正確的計(jì)算，企業(yè)就要補(bǔ)稅了。這種重新輸出正確計(jì)算的結(jié)果，導(dǎo)致企業(yè)要補(bǔ)稅，這些補(bǔ)的稅不加收滯納金，因?yàn)槭嵌悇?wù)機(jī)關(guān)的原因。

通過(guò)以上例子，希望大家看到我們知道遲交稅要加收滯納金，但是在特殊的情況下，遲交稅并不需要加收滯納金。

那么剛才講過(guò)，主要是納稅義務(wù)明確已經(jīng)產(chǎn)生，應(yīng)交稅金額明確，并且企業(yè)沒(méi)有按期交稅，滿(mǎn)足這三個(gè)條件才出現(xiàn)滯納金的問(wèn)題。那么其他特殊情況往往在某一個(gè)方面并不成立，所以希望大家理解，不是說(shuō)遲交稅，就一定要加收滯納金，我們要掌握到那些比較常見(jiàn)的特殊情況。

以上內(nèi)容就是關(guān)于遲交稅不用交滯納金的情況有哪些?具體的內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答。但是作為一名企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)稅務(wù)籌劃的方法相關(guān)內(nèi)容有所了解，防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么對(duì)于稅務(wù)籌劃你是否了解呢?如你還存有什么問(wèn)題，咨詢(xún)下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專(zhuān)業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。