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有小伙伴想知道增值稅月報和季報會計處理的區(qū)別在哪里?這個其實并不難，首先你要了解到一般納稅人是沒有季報的，只有月報，但是小規(guī)模納稅人不僅有月報還有季報，，二者的處理方式還是有一定的區(qū)別，下面就和小編一起看看，到底區(qū)別在哪里吧，不懂的小伙伴可以咨詢我們的答疑老師.

增值稅月報和季報會計處理的區(qū)別有哪些？有小伙伴想知道增值稅月報和季報會計處理的區(qū)別在哪里?這個其實并不難，首先你要了解到一般納稅人是沒有季報的，只有月報，但是小規(guī)模納稅人不僅有月報還有季報，二者的處理方式還是有一定的區(qū)別，下面就和小編一起看看，到底區(qū)別在哪里吧，不懂的小伙伴可以咨詢我們的答疑老師.

增值稅月報和季報會計處理的區(qū)別

按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果達到免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅。

季報跟月報，增值稅的會計處理有什么不同?

小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策及征收率、按季度申報與按月申報的增值稅會計處理有什么不同嗎?

一、小規(guī)模納稅人征收率

1 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2 小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3 小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。

4 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

二、增值稅優(yōu)惠政策

國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第六條第(二)項：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

因此，按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果達到免征增值稅條件時就將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅。

做季報和月報增值稅的會計處理區(qū)別上文小編介紹了這個內(nèi)容是怎么處理的，一般納稅人只有季報，沒有月餅，咱先不考慮這個，小規(guī)模納稅人的季報和月報的區(qū)別，關(guān)乎到增值稅的稅收優(yōu)惠，對此還有疑問的，可以 咨詢在線老師答疑!

以上就是小編整理的關(guān)于增值稅月報和季報會計處理的區(qū)別有哪些？的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細會計知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注會計教練官方公眾號，帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識，還有免費的資料領(lǐng)取呦!