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個(gè)人可享受哪些稅收優(yōu)惠政策?優(yōu)惠政策是為了減輕個(gè)人或企業(yè)稅負(fù)重的減稅方式，不論是對(duì)企業(yè)還是對(duì)個(gè)人而言，都是非常重要的。那么今天小編就帶大家一起來(lái)看看個(gè)人除了個(gè)稅改革紅利還有哪些可享受的減稅降費(fèi)政策，希望能夠幫助大家減輕稅負(fù)壓力。如有其他疑問(wèn)，點(diǎn)擊下方圖片即可咨詢專業(yè)的老師為您一對(duì)一解答。

個(gè)人可享受哪些稅收優(yōu)惠政策?優(yōu)惠政策是為了減輕個(gè)人或企業(yè)稅負(fù)重的減稅方式，不論是對(duì)企業(yè)還是對(duì)個(gè)人而言，都是非常重要的。那么今天小編就帶大家一起來(lái)看看個(gè)人除了個(gè)稅改革紅利還有哪些可享受的減稅降費(fèi)政策，希望能夠幫助大家減輕稅負(fù)壓力。

1、按期納稅的個(gè)體工商戶，免征增值稅限額為月銷售額10萬(wàn)元以下;按次納稅的自然人，免征增值稅限額為500元以下。

根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))，2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅，其中包括按期納稅的個(gè)體工商戶。未辦理稅務(wù)登記的自然人應(yīng)按照《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，按次納稅的，起征點(diǎn)為每次(日)銷售額300-500元。

此外，為擴(kuò)大小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的受益面，稅務(wù)總局已經(jīng)明確，按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。凡辦理了稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(按季納稅30萬(wàn)元)的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。對(duì)于經(jīng)常代開(kāi)發(fā)票的自然人，建議各地引導(dǎo)其主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下免稅政策。

2、然人以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金，在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第四條規(guī)定：“《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅?！?

因此，自然人以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金，均屬于采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

3、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入在2019年1月1日后到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2019年1月1日后的，按月均租金是否超過(guò)10萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，判斷是否免征增值稅。

納稅人應(yīng)以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來(lái)判斷是否適用稅收優(yōu)惠政策。其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2018年12月31日前的，按月均租金是否超過(guò)3萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，判斷是否免征增值稅;納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2019年1月1日后的，按月均租金是否超過(guò)10萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)，判斷是否免征增值稅。

4、自然人也適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策。

根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第29條、《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā))第3條、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)公布)第4條等規(guī)定，自然人(其他個(gè)人)可以適用《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))文件規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策，各省(自治區(qū)、直轄市)人民政府制發(fā)的落實(shí)文件中作出特殊規(guī)定的除外。

5、個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市(掛牌)公司股權(quán)印花稅可享地方稅費(fèi)附加減征優(yōu)惠。

個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市(掛牌)公司股權(quán)，應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅目繳納印花稅，可以享受減征優(yōu)惠政策。如個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司(掛牌)股權(quán)，屬于證券交易印花稅范疇，不在財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定的減征范圍。

6、個(gè)人購(gòu)買2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息享受減半征稅優(yōu)惠。

《關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第57號(hào))明確的鐵路債券利息收入所得稅政策包括企業(yè)所得稅政策和個(gè)人所得稅政策。對(duì)企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅，對(duì)個(gè)人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅，稅款由兌付機(jī)構(gòu)在向個(gè)人投資者兌付利息時(shí)代扣代繳。

個(gè)人購(gòu)買的鐵路債券在派發(fā)利息時(shí)，應(yīng)以利息全額收入的50%為應(yīng)納稅所得額，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，直接由兌付機(jī)構(gòu)在向個(gè)人投資者兌付利息時(shí)代扣代繳。

7、天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào) )規(guī)定：

天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)期不足抵扣的，可以在以后取得轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

天使投資個(gè)人投資多個(gè)初創(chuàng)科技型企業(yè)的，對(duì)其中辦理注銷清算的初創(chuàng)科技型企業(yè)，天使投資個(gè)人對(duì)其投資額的70%尚未抵扣完的，可自注銷清算之日起36個(gè)月內(nèi)抵扣天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓其他初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。

8、有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)投企業(yè))采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào) )規(guī)定：

有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱合伙創(chuàng)投企業(yè))采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的合伙人分別按以下方式處理：

……

2.個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

以上內(nèi)容就是關(guān)于個(gè)人可享受哪些稅收優(yōu)惠政策?具體的內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答。但是作為一名企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃有所了解，防范納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如你還存有什么問(wèn)題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。