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銀行日記賬怎么記，剛剛做出納的人有的可能連自己要做什么都不知道，有的學(xué)習(xí)上沒有花功夫自然有些簡答的業(yè)務(wù)也搞不來，下面就跟隨小編一起來了解下相關(guān)的事宜吧，相信對你一定會有所幫助。想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進行更為詳細(xì)的答疑。

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出納怎么記銀行日記賬

(一)對現(xiàn)金日記賬進行設(shè)置

任何一個企業(yè)，都必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，只要該企業(yè)存在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，保證企業(yè)做到有錢就有賬，以賬管錢，收付有記錄，清查有手續(xù)，保證現(xiàn)金的完整和合理使用。現(xiàn)金日記賬的賬頁格式，一般可以分為“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種，實際工作中較為普遍應(yīng)用的是“三欄式”賬頁。“三欄式”現(xiàn)金日記賬是現(xiàn)金收入和支出同在一張賬頁上，各個對應(yīng)科目不另設(shè)專欄反映的一種日記賬格式，其三欄分別為“收入”、“支出”和“結(jié)余”，具體格式如表5-6所示。

現(xiàn)金日記賬是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一。為保證賬簿的合法性，明確經(jīng)濟責(zé)任，防止舞弊行為，以及保證賬簿資料的完整和便于查找，各單位在啟用賬簿時，首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項填寫“賬簿啟用表”。企業(yè)設(shè)置了賬簿還必須做好賬簿的登記工作，下面具體介紹一下現(xiàn)金日記賬的具體登記要求。

(二)現(xiàn)金日記賬的登記要求

登記現(xiàn)金日記賬與登記銀行存款日記賬一樣都需要由專人負(fù)責(zé)。登記時要做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，賬款相符，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，按期結(jié)賬，不拖延積壓，如果發(fā)生記錄錯誤，必須按規(guī)定方法及時更正。具體而言，現(xiàn)金日記賬的登記要求主要有以下幾點，

1.根據(jù)復(fù)核無誤的收付款憑證登記

必須對收款憑證和付款憑證進行復(fù)核，現(xiàn)金出納人員在辦理收付款時，并以經(jīng)復(fù)核無誤的收付款憑證及所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。對于原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣的原始憑證，經(jīng)有關(guān)人員簽章后，出納人員也可以將其作為進行現(xiàn)金日記賬記錄的依據(jù)。

2.所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減

出納人員在記錄記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等時，每一筆賬都要記明。另外經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度，便于事后查對?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)逐筆分行記錄，不得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應(yīng)當(dāng)逐項復(fù)核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內(nèi)做出過賬符號“J”，表示已經(jīng)登記入賬。

3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)

逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)，就能夠及時把握現(xiàn)金收付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄并每日結(jié)出余額，有些現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時結(jié)出余額，以掌握收支計劃的執(zhí)行情況。

4.必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬簿和撕去賬頁現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬一樣都要采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中。在一個會計年度內(nèi)，賬簿尚未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應(yīng)由記賬人員蓋章，明確經(jīng)濟責(zé)任，并在空頁或空行中間畫線加以注銷，或注明“此行空白”或“此頁空白”等字樣。

銀行存款日記賬怎樣記，有沒有實例

2018年9月25日，銷售出一批貨物，收到購貨方通過銀行轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)來的貨款10000元，同時這批貨物的成本9000元。按照實際業(yè)務(wù)請寫出會計分錄，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。

出納登記銀行存款日記賬會計分錄如下：

借：銀行存款 10000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬薄就不需要出納來登記了，由會計來完成，會計分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本 9000

貸：庫存商品 9000

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于銀行日記賬怎么記的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注在線客服，我們會免費為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時提問。