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什么是會(huì)計(jì)核算？如何具體定義的？主要是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事后核算，會(huì)計(jì)核算的科目有很多，應(yīng)交稅費(fèi)也包含在內(nèi)，而且是不小的分量。接下來，我們學(xué)習(xí)一下“應(yīng)交增值稅”期末余額如何處理？會(huì)計(jì)做賬的具體方法是什么？

什么是會(huì)計(jì)核算？如何具體定義的？主要是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事后核算，會(huì)計(jì)核算的科目有很多，應(yīng)交稅費(fèi)也包含在內(nèi)，而且是不小的分量。接下來，我們學(xué)習(xí)一下“應(yīng)交增值稅”期末余額如何處理？會(huì)計(jì)做賬的具體方法是什么？

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的核算應(yīng)該算是稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中最復(fù)雜的一個(gè)科目，財(cái)政部還專門出文來規(guī)范其核算。建議大家多閱讀相關(guān)文件進(jìn)行學(xué)習(xí)。

小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡單，就是在應(yīng)交稅費(fèi)下面設(shè)置應(yīng)交增值稅這個(gè)科目，不需要更多的明細(xì)，當(dāng)然除了“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”外。
所以，我們平時(shí)在財(cái)務(wù)軟件中核算也非常簡單
會(huì)計(jì)做賬分錄：

借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：主營業(yè)務(wù)收入
實(shí)際繳納的時(shí)候，會(huì)計(jì)做賬分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
會(huì)計(jì)做賬如果按照以上步驟，條例清晰，科目也簡單，期末一看科目余額表，如果都繳納了，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅余額就是0。
但一般情況下按季度申報(bào)，年底應(yīng)交增值稅都有余額，也就是第四季度的余額，這個(gè)余額年結(jié)后會(huì)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)到下個(gè)年度。然后在次年一月實(shí)際申報(bào)繳納做賬后就平了。
如圖，某小規(guī)模納稅人的科目余額表，本期實(shí)際繳納了20萬，產(chǎn)生30萬稅金，期末余額10萬

但是對(duì)于一般納稅人來講，就要復(fù)雜的多。
因?yàn)橐话慵{稅人增值稅的算法不同，采用進(jìn)項(xiàng)抵扣制的一般計(jì)稅的，當(dāng)然也有簡易計(jì)稅和差額納稅的。所以問題就出來了，如果光設(shè)置一個(gè)明細(xì)科目，會(huì)計(jì)做賬時(shí)就無法核算，無法直觀的反映增值稅計(jì)算繳納的過程。所以一般納稅人的應(yīng)交增值稅這個(gè)科目下設(shè)置了很多明細(xì)三級(jí)科目。如圖所示

會(huì)計(jì)做賬時(shí)該計(jì)入進(jìn)項(xiàng)就計(jì)入進(jìn)項(xiàng)，該銷項(xiàng)就銷項(xiàng)，該轉(zhuǎn)出就轉(zhuǎn)出，期末按照增值稅算法算下來有留抵不再做任何分錄，有稅金會(huì)計(jì)做賬就需要通過應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅進(jìn)行繳納。

以上就是“應(yīng)交增值稅”期末余額如何處理的全部內(nèi)容了，希望對(duì)你有所幫助會(huì)計(jì)做賬實(shí)操很重要 天天學(xué)習(xí)很必要想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)做賬實(shí)操課程，微信掃描下方二維碼  ，超值做賬課件大禮包等你來拿！