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異地施工預(yù)繳增值稅需要注意的問(wèn)題，國(guó)家相關(guān)的稅法有對(duì)這種情況，有明確的規(guī)定，跨區(qū)域的施工項(xiàng)目也是要進(jìn)行預(yù)繳增值稅的。但是很多建筑企業(yè)的納稅人，認(rèn)為既然是預(yù)繳的增值稅，交多交少都無(wú)關(guān)重要了，其實(shí)不然，具體怎么要求的，我們來(lái)繼續(xù)往下了解吧。

異地施工預(yù)繳增值稅需要注意的問(wèn)題，國(guó)家相關(guān)的稅法有對(duì)這種情況，有明確的規(guī)定，跨區(qū)域的施工項(xiàng)目也是要進(jìn)行預(yù)繳增值稅的。但是很多建筑企業(yè)的納稅人，認(rèn)為既然是預(yù)繳的增值稅，交多交少都無(wú)關(guān)重要了，其實(shí)不然，具體怎么要求的，我們來(lái)繼續(xù)往下了解吧。

異地施工預(yù)繳增值稅需要注意哪些事項(xiàng)?

跨地級(jí)行政區(qū)施工(下簡(jiǎn)稱異地施工)需要在項(xiàng)目地預(yù)繳增值稅，預(yù)繳的基數(shù)是不含稅的總分包差，支付的分包款越多，總包單位預(yù)繳的增值稅就越少。

另一方面，建筑企業(yè)的增值稅應(yīng)納稅額并不受預(yù)繳稅款金額的影響，預(yù)繳多了，補(bǔ)繳的就少，預(yù)繳少了，補(bǔ)繳的就多，二者之和是一個(gè)常量。

這樣看來(lái)，預(yù)繳稅款的多少似乎不會(huì)對(duì)建筑企業(yè)造成實(shí)質(zhì)性的影響，因而很多建筑企業(yè)沒(méi)有對(duì)預(yù)繳增值稅給予足夠的重視。

實(shí)際上，這個(gè)問(wèn)題還是有點(diǎn)門(mén)道的：

一是，根據(jù)2016年第17號(hào)公告的規(guī)定，該預(yù)繳不預(yù)繳，或者自應(yīng)預(yù)繳之月起超過(guò)六個(gè)月未預(yù)繳的，由機(jī)構(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)予以處理。這是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

二是，沒(méi)有及時(shí)取得分包款發(fā)票，或者取得分包款發(fā)票不合規(guī)導(dǎo)致異地多預(yù)繳增值稅，有可能會(huì)引起多繳納個(gè)人所得稅，進(jìn)而影響損益。

跨省異地施工，項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)有可能按照「工資、薪金」所得，或「對(duì)企事業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得」等稅目核定征收建安企業(yè)個(gè)人所得稅。

從具體操作上看，核定征收的基數(shù)與增值稅預(yù)繳的基數(shù)一致，如果建安企業(yè)在異地多預(yù)繳增值稅了，當(dāng)期就要多繳納個(gè)人所得稅，而預(yù)征的個(gè)人所得稅，機(jī)構(gòu)地是不認(rèn)的，無(wú)法予以抵減。

例 某工程項(xiàng)目不含增值稅造價(jià)1000萬(wàn)元，分包工程不含稅造價(jià)800萬(wàn)元，正常情況下，總包按照200萬(wàn)元預(yù)繳增值稅和個(gè)人所得稅，分包單位按照800萬(wàn)元預(yù)繳增值稅和個(gè)人所得稅。

如果總包單位一次性收款1000萬(wàn)元，未及時(shí)付款取得合規(guī)分包發(fā)票，預(yù)繳增值稅和個(gè)人所得稅的基數(shù)就是1000萬(wàn)元，分包單位后期收款后還要按照800萬(wàn)元預(yù)繳兩稅。

總包單位取得800萬(wàn)元發(fā)票時(shí)，由于工程款甲方已經(jīng)支付完畢，這800萬(wàn)元的分包款無(wú)法在異地予以扣除，相當(dāng)于多交了800萬(wàn)元對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅。

三是，附加稅(費(fèi))也有可能存在差異。城建稅機(jī)構(gòu)地和項(xiàng)目地稅率有可能不一樣，政府性基金種類也有可能不一樣。如果預(yù)繳增值稅操作不好，同樣存在多交附加稅的可能性。

異地施工預(yù)繳增值稅需要注意的問(wèn)題?以上文章內(nèi)容，已經(jīng)為大家解答了，相信會(huì)對(duì)大家有幫助的。好了，如果有疑問(wèn)的，歡迎咨詢右方在線客服吧。另外在工作中，有問(wèn)題的，可以通過(guò)關(guān)注上方的公眾號(hào)，來(lái)進(jìn)行留言哦，會(huì)有老師及時(shí)為大家解決問(wèn)題的，也可以來(lái)這里免費(fèi)試學(xué)各行各業(yè)的做賬課程哦!