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建筑企業(yè)異地經(jīng)營如何預(yù)繳增值稅

發(fā)布時(shí)間:2019-12-29 10:04來源:會(huì)計(jì)教練

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建筑企業(yè)異地經(jīng)營如何預(yù)繳增值稅?增值稅的征收對(duì)于企業(yè)的納稅人是很關(guān)鍵的一項(xiàng)納稅申報(bào)工作,因此工作人員在工作中,是要正確掌握相關(guān)增值稅的計(jì)稅稅率的,以及大家在工作中常常要用到的,增值稅附加稅的計(jì)提比例等等,對(duì)此掌握不熟練的小伙伴,跟著小編來繼續(xù)往下看吧。

建筑企業(yè)異地經(jīng)營如何預(yù)繳增值稅?增值稅的征收對(duì)于企業(yè)的納稅人是很關(guān)鍵的一項(xiàng)納稅申報(bào)工作,因此工作人員在工作中,是要正確掌握相關(guān)增值稅的計(jì)稅稅率的,以及大家在工作中常常要用到的,增值稅附加稅的計(jì)提比例等等,對(duì)此掌握不熟練的小伙伴,跟著小編來繼續(xù)往下看吧。

建筑企業(yè)異地經(jīng)營如何預(yù)繳增值稅

建筑企業(yè)異地經(jīng)營預(yù)繳增值稅的方法是什么?

根據(jù)最新文件《關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》2017年第11號(hào)文第三條規(guī)定:納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)印發(fā))。

除本公告第九條和第十條以外,其他條款自2017年5月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng),按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

因此如果該項(xiàng)目是2017年5月1日成立,可根據(jù)政策不需要辦理外管證及到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,反之,應(yīng)辦理。(解讀:同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū)),以福建省為例,福州市五區(qū)八縣建筑業(yè)務(wù)不需要辦理外管證并預(yù)繳稅款,福州市區(qū)企業(yè)到福州市五區(qū)八縣以外的如漳州市、三明市等地區(qū)發(fā)生業(yè)務(wù)依然需要辦理外管證并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行預(yù)繳稅款。)

預(yù)繳繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在項(xiàng)目所在地國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅和所得稅。再由總機(jī)構(gòu)向機(jī)構(gòu)所在地國稅申報(bào)以上稅種??倷C(jī)構(gòu)是一般納稅人的,由總機(jī)構(gòu)開具增值稅專用發(fā)票或普票,總機(jī)構(gòu)是小規(guī)模的,可向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

繳稅時(shí)需要帶上預(yù)繳稅款表,與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件,與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件,從分包方取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。還有本人的身份證。

建筑企業(yè)異地經(jīng)營如何預(yù)繳增值稅?小編分享的以上文章內(nèi)容是很詳細(xì)的,希望能幫助到大家解決問題。好了,今天就為大家分享到這里了。如果還有疑問的,歡迎咨詢右方在線客服吧,或者可以咨詢?cè)诰€答疑老師,畢竟專業(yè)的老師講解大家會(huì)更加容易理解的。想要學(xué)習(xí)做賬的小伙伴,可以關(guān)注頁面上方微信公眾號(hào),來免費(fèi)試學(xué)吧,感興趣的小伙伴,聯(lián)系我們吧!

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