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營改增的施行，讓很多納稅人都十分關(guān)注國家的征稅政策及規(guī)定。那么，我們?cè)诠ぷ髦刑幚硐嚓P(guān)的增值稅納稅申報(bào)工作時(shí)，該怎么來進(jìn)行計(jì)算納稅人的應(yīng)納稅額呢?增值稅是企業(yè)在進(jìn)行納稅工作時(shí)，主要的稅種，因此，相關(guān)的工作人員一定要十分地重視此項(xiàng)工作，按時(shí)繳納，按時(shí)進(jìn)行抵扣，這樣會(huì)為企業(yè)帶來益處的。應(yīng)交增值稅的稅費(fèi)怎么計(jì)算?有不清楚的小伙伴，我們一起來看吧。

營改增的施行，讓很多納稅人都十分關(guān)注國家的征稅政策及規(guī)定。那么，我們?cè)诠ぷ髦刑幚硐嚓P(guān)的增值稅納稅申報(bào)工作時(shí)，該怎么來進(jìn)行計(jì)算納稅人的應(yīng)納稅額呢?增值稅是企業(yè)在進(jìn)行納稅工作時(shí)，主要的稅種，因此，相關(guān)的工作人員一定要十分地重視此項(xiàng)工作，按時(shí)繳納，按時(shí)進(jìn)行抵扣，這樣會(huì)為企業(yè)帶來益處的。應(yīng)交增值稅的稅費(fèi)怎么計(jì)算?有不清楚的小伙伴，我們一起來看吧。

應(yīng)交增值稅稅費(fèi)的計(jì)算方法

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

銷售額=全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用(如銷售貨物時(shí)價(jià)外向買方收取的手續(xù)費(fèi)、違約金、延期付款利息、賠償金、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)等)

不屬于銷售額的有：收取的增值稅;代收代繳的消費(fèi)稅;代收符合條件的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi);代收保險(xiǎn)費(fèi)、車輛購置稅和車輛牌照費(fèi)

特殊銷售方式下銷售額的確定：1.商業(yè)折扣銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，按折扣后的銷售額計(jì)稅;將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額

2.以舊換新一般貨物：按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不扣減舊貨物的收購價(jià)格;金銀首飾：應(yīng)按照銷售方“實(shí)際收取”的“不含增值稅”的價(jià)款征收增值稅

3.還本銷售，還本銷售的銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不能扣除還本支出

4.以物易物，雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

包裝物租金：屬于價(jià)外費(fèi)用，在銷售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅款

包裝物押金：1.一般貨物(包括啤酒、黃酒)：收取的1年以內(nèi)的押金并且未超過合同規(guī)定期限(未逾期)，單獨(dú)核算的，不并入銷售額;

2. 一般貨物(包括啤酒、黃酒)：按合同約定逾期或收取1年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅(視為含稅收入需換算處理;

3. 對(duì)銷售除“啤酒、黃酒”外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入收取當(dāng)期銷售額中征稅

視同銷售情形下銷售額的確定：1.有同類價(jià)格按納稅人最近時(shí)期同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的平均銷售價(jià)格確定;按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的平均銷售價(jià)格確定

2.無同類價(jià)格(按組成計(jì)稅價(jià)格確定)：不征消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率);征消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)+消費(fèi)稅

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：1.憑票直接抵扣：(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅額

【提示】2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定

(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

(3)從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額

2.憑票計(jì)算抵扣：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，其進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

【提示】買價(jià)，包括納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的煙葉稅

【提示1】增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。但不包括增值稅普通發(fā)票。

【提示2】自2013年8月1日起，納稅人購進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車、游艇自用，可以抵扣購進(jìn)時(shí)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

【提示3】增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

【提示4】上期期末留抵稅額，準(zhǔn)予抵扣。但原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，截止到納入營改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。

有關(guān)“應(yīng)交增值稅的稅費(fèi)怎么計(jì)算”?的解答，相信會(huì)大家的工作有幫助的。我們無論處理哪種稅務(wù)工作，都是要提前了解相關(guān)稅收政策以及相應(yīng)的增值稅的稅率，這樣才能進(jìn)行納稅申報(bào)。我們?cè)谔幚碓鲋刀惗悤r(shí)，也會(huì)遇到增值稅附加稅的計(jì)提，有疑問的小伙伴，可以咨詢右方在線客服。也可以通過關(guān)注公眾號(hào)，來進(jìn)行留言，我們的老師會(huì)及時(shí)為大家處理的!