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如今，企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)工作都是通過網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)系統(tǒng)來處理的，那么小伙伴對(duì)土地增值稅納稅申報(bào)流程有了解嗎?相信大家都會(huì)處理好稅務(wù)工作的。本年度的工作即將結(jié)束，年度匯算清繳工作是每個(gè)企業(yè)都要進(jìn)行的工作;但是有不少小伙伴對(duì)于匯算清繳土地增值稅的會(huì)計(jì)核算不是很熟悉，這樣就會(huì)為處理工作帶來一定影響，那么，到底怎么來進(jìn)行核算呢?

如今，企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)工作都是通過網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)系統(tǒng)來處理的，那么小伙伴對(duì)土地增值稅納稅申報(bào)流程有了解嗎?相信大家都會(huì)處理好稅務(wù)工作的。本年度的工作即將結(jié)束，年度匯算清繳工作是每個(gè)企業(yè)都要進(jìn)行的工作;但是有不少小伙伴對(duì)于匯算清繳土地增值稅的會(huì)計(jì)核算不是很熟悉，這樣就會(huì)為處理工作帶來一定影響，那么，到底怎么來進(jìn)行核算呢?

匯算清繳土地增值稅的會(huì)計(jì)核算

匯算清繳土地增值稅時(shí)，如果總稅款大于計(jì)提和預(yù)提數(shù)，則對(duì)于其差額

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

同時(shí)

借：其他應(yīng)付款——預(yù)提土地增值稅

貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

如果總稅款小于計(jì)提和預(yù)提數(shù)，則對(duì)于其差額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入

同時(shí)

借：其他應(yīng)付款——預(yù)提土地增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

實(shí)際補(bǔ)交稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

貸：銀行存款

確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提土地增值稅后計(jì)入其他應(yīng)付款，但在當(dāng)年計(jì)征所得稅時(shí)不允許稅前扣除，這就造成了其他應(yīng)付款賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的不一致，形成可抵扣暫時(shí)性差異，從而需要確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。此時(shí)，會(huì)計(jì)處理為：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

國(guó)家稅收部門對(duì)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，希望小伙伴在處理時(shí)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行納稅。上述有關(guān)“匯算清繳土地增值稅的會(huì)計(jì)核算”就為大家分享到這里了，如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧，會(huì)有老師及時(shí)為大家處理問題的。