發(fā)布時(shí)間:2019-12-30 09:56來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)壞賬的內(nèi)容處理也是有很多的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容的,因此我們?cè)趯W(xué)習(xí)的時(shí)候也是需要根據(jù)多方面的內(nèi)容來(lái)進(jìn)行處理的,其中對(duì)壞賬內(nèi)容進(jìn)行計(jì)提也是需要我們不斷學(xué)習(xí)的內(nèi)容,因此為了大家能夠深入的學(xué)習(xí)了解壞賬的處理內(nèi)容,小編今天主要為大家整理了關(guān)于壞賬確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的知識(shí)內(nèi)容,那么下面就讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
壞賬的內(nèi)容處理也是有很多的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容的,因此我們?cè)趯W(xué)習(xí)的時(shí)候也是需要根據(jù)多方面的內(nèi)容來(lái)進(jìn)行處理的,其中對(duì)壞賬內(nèi)容進(jìn)行計(jì)提也是需要我們不斷學(xué)習(xí)的內(nèi)容,因此為了大家能夠深入的學(xué)習(xí)了解壞賬的處理內(nèi)容,小編今天主要為大家整理了關(guān)于壞賬確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的知識(shí)內(nèi)容,那么下面就讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí),遞延所得稅資產(chǎn)增加,沖減計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,遞延所得稅資產(chǎn)減少.
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對(duì)納稅調(diào)整的影響
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,計(jì)入資產(chǎn)減值損失的借方,影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn),利潤(rùn)總額,但是在計(jì)算所得稅時(shí),稅法不認(rèn)同,要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增.當(dāng)壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí),稅法允許扣除,未來(lái)少交稅,就形成了企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn),即遞延所得稅資產(chǎn).
①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
借:資產(chǎn)減值損失10萬(wàn)
貸:壞賬準(zhǔn)備 10萬(wàn)
影響遞延所得稅資產(chǎn)
借:遞延所得稅資產(chǎn) 2.5萬(wàn)
貸:所得稅費(fèi)用 2.5萬(wàn)
②轉(zhuǎn)回多提壞賬準(zhǔn)備
借:壞賬準(zhǔn)備 2萬(wàn)
貸:資產(chǎn)減值損失 2萬(wàn)
影響遞延所得稅資產(chǎn)
借:所得稅費(fèi)用0.5萬(wàn)
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 0.5萬(wàn)
③實(shí)際發(fā)生壞賬3萬(wàn)
借:壞賬準(zhǔn)備 3萬(wàn)
貸:應(yīng)收賬款 3萬(wàn)
影響遞延所得稅資產(chǎn)
借:所得稅費(fèi)用0.75萬(wàn)
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 0.75萬(wàn)
計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照稅法規(guī)定,不可以在稅前扣除,只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除.壞賬準(zhǔn)備在賬務(wù)上計(jì)入當(dāng)期損益,沖減當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn),但是稅法不認(rèn)同這一做法,所有在計(jì)算當(dāng)期企業(yè)所得稅時(shí)要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增,同時(shí)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn).
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