用戶注冊

小規(guī)模納稅人增值稅分錄怎么處理?我們在進(jìn)行相關(guān)的增值稅納稅申報時，會了解到，小規(guī)模納稅人在某些事項上是可以進(jìn)行免征增值稅的，因此，在做會計處理時，是沒有增值稅進(jìn)項額的。對于這種情況，該怎么來進(jìn)行分錄的編寫呢?對此操作不熟練的小伙伴，接續(xù)跟著小編來看吧。如果有不理解的地方，可以咨詢我們在線答疑老師哦!

小規(guī)模納稅人增值稅分錄怎么處理?我們在進(jìn)行相關(guān)的增值稅納稅申報時，會了解到，小規(guī)模納稅人在某些事項上是可以進(jìn)行免征增值稅的，因此，在做會計處理時，是沒有增值稅進(jìn)項額的。對于這種情況，該怎么來進(jìn)行分錄的編寫呢?對此操作不熟練的小伙伴，接續(xù)跟著小編來看吧。如果有不理解的地方，可以咨詢我們在線答疑老師哦!

小規(guī)模納稅人增值稅分錄

需要注意的是，小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項，所以應(yīng)交稅費下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了，不需要設(shè)置未交增值稅科目，也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項、銷項等明細(xì)科目。

因此，對于小規(guī)模納稅人銷售貨物，其會計分錄是這樣子的：

一、銷售商品確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

值得一提的是，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2017年第52號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額)直接計入庫存商品。

不用“應(yīng)交稅金”科目，按票面上的價稅合計數(shù)入帳即可，因為小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)銷項抵扣，示如下：

借：庫存商品-xxx

貸：現(xiàn)金(銀行存款)，

未付款時，

借：庫存商品-xxx

貸：應(yīng)付帳款—xxx

有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅分錄怎么處理的整理，今天就到此結(jié)束了，相信對大家有幫助的。各位小伙伴在工作中，對一些增增值稅計稅稅率以及增值稅附加稅計提比例，有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。也可以通過關(guān)注下方公眾號，來留言，我們會及時為大家解決工作難題的。