用戶注冊

小規(guī)模納稅人在進(jìn)行繳納稅款時，財務(wù)人員都需要哪些會計科目呢?這才是做賬的關(guān)鍵所在，我們都知道小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項稅額，那么在對于銷售貨物，產(chǎn)生的費用該怎么來做會計分錄呢?這些都是工作總常處理的事務(wù)，因此熟練掌握才會把工作做好。小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄怎么寫?

小規(guī)模納稅人在進(jìn)行繳納稅款時，財務(wù)人員都需要哪些會計科目呢?這才是做賬的關(guān)鍵所在，我們都知道小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項稅額，那么在對于銷售貨物，產(chǎn)生的費用該怎么來做會計分錄呢?這些都是工作總常處理的事務(wù)，因此熟練掌握才會把工作做好。小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄怎么寫?

小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄

需要注意的是，小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項，所以應(yīng)交稅費下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了，不需要設(shè)置未交增值稅科目，也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項、銷項等明細(xì)科目。

因此，對于小規(guī)模納稅人銷售貨物，其會計分錄是這樣子的：

一、銷售商品確認(rèn)收入

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

值得一提的是，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2017年第52號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額)直接計入庫存商品。

不用“應(yīng)交稅金”科目，按票面上的價稅合計數(shù)入帳即可，因為小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)銷項抵扣，示如下：

借：庫存商品-xxx

貸：現(xiàn)金(銀行存款)，

未付款時，

借：庫存商品-xxx

貸：應(yīng)付帳款—xxx

有關(guān)小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄怎么寫的整理，都能理解嗎?以上文章內(nèi)容希望能對大家的工作有幫助。此外，對于一般納稅人來講，增值稅附加稅計提比例也是小伙伴們在工作中要進(jìn)行掌握的，有不了解的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時在工作中，任何有關(guān)會計問題不會解決的，也可以通過關(guān)注下方公眾號，來留言，我們會及時為大家解決疑問的!