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小規(guī)模納稅人在進(jìn)行從事經(jīng)濟(jì)活動時，也是要繳納所涉及的稅款的。小伙伴們在處理此項(xiàng)工作時，會注意到小規(guī)模是沒有進(jìn)項(xiàng)稅的，一般財務(wù)人員在做賬的時候，會把相應(yīng)的費(fèi)用計入到應(yīng)交增值稅科目里。因此，小規(guī)模是通過代開發(fā)票來進(jìn)行獲取增值稅專用發(fā)票的，那么，小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票抵扣的特殊情形，小伙伴們都有了解嗎?

小規(guī)模納稅人在進(jìn)行從事經(jīng)濟(jì)活動時，也是要繳納所涉及的稅款的。小伙伴們在處理此項(xiàng)工作時，會注意到小規(guī)模是沒有進(jìn)項(xiàng)稅的，一般財務(wù)人員在做賬的時候，會把相應(yīng)的費(fèi)用計入到應(yīng)交增值稅科目里。因此，小規(guī)模是通過代開發(fā)票來進(jìn)行獲取增值稅專用發(fā)票的，那么，小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票抵扣的特殊情形，小伙伴們都有了解嗎?

小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票抵扣的相關(guān)事項(xiàng)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)的規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

這里需要要注意三點(diǎn)：

一、取得增值稅專用發(fā)票的期間為辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間。小規(guī)模納稅人取得營業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務(wù)登記期間取得的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。

二、辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅。只要按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納過增值稅，在此期間取得的增值稅專用發(fā)票就不得抵扣。

三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入?yún)s隱瞞收入，即使沒有申報繳納過增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票也不得抵扣。

以上有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票抵扣的特殊情形，就為大家分享到這里了，希望大家在工作中能用的到。另外有不會處理增值稅以及增值稅附加稅計提的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時也可以通過關(guān)注下方的公眾號，來進(jìn)行留言，我們的老師會遠(yuǎn)程手把手為大家詳細(xì)講解操作流程的。