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關(guān)于備案制下稅收優(yōu)惠申請(qǐng)有什么變化?本文將在下文中為大家詳細(xì)的介紹一下具體的內(nèi)容，希望括企業(yè)、涉稅服務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)和人士通過(guò)閱讀本文能對(duì)稅收優(yōu)惠政策有所收獲!稅收優(yōu)惠申請(qǐng)的內(nèi)容隨著小編一起來(lái)看看吧。

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對(duì)于企業(yè)而言，最大化用好稅收優(yōu)惠政策是開(kāi)展稅收籌劃一個(gè)非常重要的部分，特別是，隨著“金三”的全面上線和不斷升級(jí)，很多不合規(guī)、處于灰色地帶的稅務(wù)籌劃將無(wú)以為繼，用好稅收優(yōu)惠政策顯得更加重要。需要提示的是，在國(guó)務(wù)院“放管服”改革背景下，國(guó)家對(duì)稅收優(yōu)惠申請(qǐng)的管理已經(jīng)逐步從審批制改為備案制，對(duì)這一變化，包括企業(yè)、涉稅服務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)和人士應(yīng)有充分的認(rèn)知，做好應(yīng)對(duì)。

備案制下稅收優(yōu)惠的5大變化

1、對(duì)材料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))第九條規(guī)定，企業(yè)對(duì)優(yōu)惠事項(xiàng)留存?zhèn)洳橘Y料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。與此同時(shí)，《稅收減免管理辦法》中也同樣的規(guī)定，同時(shí)還規(guī)定，備案類減免稅的審核是對(duì)納稅人提供資料完整性的審核，不改變納稅人真實(shí)申報(bào)責(zé)任。也即，如果后管理中一旦發(fā)現(xiàn)備案材料有任何問(wèn)題，比如虛假的資料，這個(gè)責(zé)任要?dú)w到企業(yè)。需要提示的是，上述這些文件都還是部門規(guī)范性文件，法律層級(jí)較低。

2、享受稅收優(yōu)惠的法律風(fēng)險(xiǎn)顯著增加

備案制下，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)提交資料的完整性進(jìn)行審查，不進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查。如果進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，就不是備案制，還是審批制。在審批制下，即使稅收優(yōu)惠政策適用錯(cuò)誤，只要納稅人沒(méi)有編造虛假資料，往往責(zé)任都?xì)w稅務(wù)局，不定性為偷稅，不處以罰款、滯納金，且只能追征之前三年的稅款。在備案制下，即使納稅人沒(méi)有編造虛假資料，也可能因?yàn)閷?duì)于稅收優(yōu)惠政策的理解有誤，面臨補(bǔ)繳稅款、滯納金，甚至罰款的風(fēng)險(xiǎn)，且沒(méi)有三年期限的限制。

3、材料造假等行為將納入逃稅范疇

隨著稅收優(yōu)惠管理方式的改變，2015年發(fā)布的新的征管法(征求意見(jiàn)稿)也相應(yīng)的進(jìn)行了完善，把“騙取稅收優(yōu)惠資格”納入偷逃稅的概念范圍，這一條對(duì)企業(yè)申請(qǐng)任何稅收優(yōu)惠帶來(lái)了非常深刻的影響。

4、后續(xù)稽查、檢查強(qiáng)度大大增加

放管服改革，在放松前端審批的同時(shí)，一定要加強(qiáng)后期的監(jiān)管，并且加大懲處的力度，嚴(yán)格執(zhí)法。比如：《關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))規(guī)定，稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的后續(xù)管理，定期開(kāi)展核查，年度核查面不得低于20%。這是一個(gè)量化的規(guī)定，比較罕見(jiàn)。近期，有關(guān)研發(fā)費(fèi)用產(chǎn)生的問(wèn)題也很多，一些企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用內(nèi)部管理不規(guī)范，相關(guān)的材料準(zhǔn)備不充分，稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為申請(qǐng)的加計(jì)扣除金額太大，不是特別合理。

5、更像是律師的工作

律師的工作常常被總結(jié)為：以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩。隨著依法治稅、稅收優(yōu)惠申請(qǐng)規(guī)范性的提高，稅收優(yōu)惠申請(qǐng)及后續(xù)維持的工作更像是律師的工作，特別是遇到稅收優(yōu)惠爭(zhēng)議的復(fù)雜稅務(wù)問(wèn)題，需要借助法律思維、證據(jù)思維來(lái)化解。在稅收法治化的時(shí)代，稅企之間的博弈將是稅法技術(shù)的博弈，這為律師提供了廣闊的服務(wù)空間。

對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)人士的4個(gè)建議

一是中立性。備案制下，涉稅專業(yè)服務(wù)人士提供咨詢、籌劃應(yīng)該充分了解客戶情況，更加凸顯中立性。在為企業(yè)服務(wù)中，企業(yè)提交的信息未必屬實(shí)，所以要作出比較客觀的認(rèn)知，事前做一些盡職調(diào)查，這樣才可能做到中立，這和你代表企業(yè)利益并不矛盾。

二是合理性。金稅三期的全面上線，稅企信息不對(duì)稱的局面徹底改變，稅務(wù)咨詢、籌劃應(yīng)具有合理性，特別是稅負(fù)率不能觸碰警戒線，否則面臨很大的稽查風(fēng)險(xiǎn)。

三是合法性。稅收優(yōu)惠政策最終能否落地且后續(xù)不出現(xiàn)問(wèn)題，很大程度上依賴于其是否合法，這對(duì)稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)、人員提供的有關(guān)專業(yè)方案提出了更高的合規(guī)性要求。除了專業(yè)稅務(wù)律師，傳統(tǒng)律師需要補(bǔ)稅法方面的專業(yè)知識(shí)，稅務(wù)師工作的角度可能和律師還是有差別的，咨詢機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)比較大，可以引進(jìn)法律專業(yè)人士。

四是咨詢性。服務(wù)協(xié)議是控制法律風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑，專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人士應(yīng)在服務(wù)合同中明確自身的權(quán)利義務(wù)邊界，凸顯咨詢性。其實(shí)很多籌劃本質(zhì)就一個(gè)咨詢，建議在合同中要對(duì)權(quán)利義務(wù)邊界界定清楚，稅務(wù)服務(wù)協(xié)議從法律來(lái)看是民事合同，不當(dāng)?shù)某兄Z可能未來(lái)會(huì)招致企業(yè)的起訴，應(yīng)予以充分的重視。

以上內(nèi)容就是備案制下稅收優(yōu)惠申請(qǐng)有什么變化?具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)稅務(wù)籌劃的方法相關(guān)內(nèi)容有所了解，防范納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如你還存有什么問(wèn)題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。