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有小伙伴咨詢老師：進(jìn)出口免抵退稅的計算方法是什么?這個問題其實(shí)并不難，學(xué)習(xí)會計的小伙伴對這方面知識應(yīng)該并不陌生，出口退稅就是對出口商品進(jìn)行零稅率，主要是讓我國的商品以不含稅的價格進(jìn)入國際市場，免抵退稅就是出口退稅的一種方式.，那免抵退稅要怎么計算呢?下面就和小編一起看看吧!有不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

有小伙伴咨詢老師：進(jìn)出口免抵退稅的計算方法是什么?這個問題其實(shí)并不難，學(xué)習(xí)會計的小伙伴對這方面知識應(yīng)該并不陌生，出口退稅就是對出口商品進(jìn)行零稅率，主要是讓我國的商品以不含稅的價格進(jìn)入國際市場，免抵退稅就是出口退稅的一種方式.，那免抵退稅要怎么計算呢?下面就和小編一起看看吧!有不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

免抵退稅的計算方法主要有兩種：

(一)出口企業(yè)的全部原材料都來自于國內(nèi)

免抵退稅的計算主要分為五個基本計算步驟：第一，計算不得免征和抵扣稅額。公式：免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價格×外匯人民幣牌價×(增值稅稅率—出口退稅率);

第二，計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額—(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額—當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)—上期期末留抵稅額;

第三，計算免抵退稅額。公式：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

第四，確定應(yīng)退稅額。主要是比較當(dāng)期應(yīng)納稅額和免抵退稅額兩者的大小，取較小者;

第五，確定免抵稅額。

(二)出口企業(yè)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)

免抵退稅的計算主要分為七個基本計算步驟：

第一，計算不得免征和抵扣稅額的抵減額。公式：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額(視同進(jìn)項(xiàng))=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率);

第二，計算不得免征和抵扣稅額。公式：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率)—免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

第三，計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額—(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額—當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)—上期期末留抵稅額;

第四，計算免抵退稅額抵減額。公式：免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×進(jìn)口貨物退稅率;

第五，計算免抵退稅額。公式：免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率—免抵退稅額抵減額;

第六，比較確定應(yīng)退稅額;

第七，確定免抵稅額：如果當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額;如果當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。

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