用戶注冊(cè)

有小伙伴咨詢老師：進(jìn)出口免抵退稅的計(jì)算方法是什么?這個(gè)問(wèn)題其實(shí)并不難，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的小伙伴對(duì)這方面知識(shí)應(yīng)該并不陌生，出口退稅就是對(duì)出口商品進(jìn)行零稅率，主要是讓我國(guó)的商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，免抵退稅就是出口退稅的一種方式.，那免抵退稅要怎么計(jì)算呢?下面就和小編一起看看吧!有不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.

有小伙伴咨詢老師：進(jìn)出口免抵退稅的計(jì)算方法是什么?這個(gè)問(wèn)題其實(shí)并不難，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的小伙伴對(duì)這方面知識(shí)應(yīng)該并不陌生，出口退稅就是對(duì)出口商品進(jìn)行零稅率，主要是讓我國(guó)的商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，免抵退稅就是出口退稅的一種方式.，那免抵退稅要怎么計(jì)算呢?下面就和小編一起看看吧!有不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的答疑老師.

免抵退稅的計(jì)算方法主要有兩種：

(一)出口企業(yè)的全部原材料都來(lái)自于國(guó)內(nèi)

免抵退稅的計(jì)算主要分為五個(gè)基本計(jì)算步驟：第一，計(jì)算不得免征和抵扣稅額。公式：免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(增值稅稅率—出口退稅率);

第二，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額—(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額—當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)—上期期末留抵稅額;

第三，計(jì)算免抵退稅額。公式：免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率;

第四，確定應(yīng)退稅額。主要是比較當(dāng)期應(yīng)納稅額和免抵退稅額兩者的大小，取較小者;

第五，確定免抵稅額。

(二)出口企業(yè)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)

免抵退稅的計(jì)算主要分為七個(gè)基本計(jì)算步驟：

第一，計(jì)算不得免征和抵扣稅額的抵減額。公式：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額(視同進(jìn)項(xiàng))=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率);

第二，計(jì)算不得免征和抵扣稅額。公式：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率)—免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

第三，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額—(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額—當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)—上期期末留抵稅額;

第四，計(jì)算免抵退稅額抵減額。公式：免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×進(jìn)口貨物退稅率;

第五，計(jì)算免抵退稅額。公式：免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率—免抵退稅額抵減額;

第六，比較確定應(yīng)退稅額;

第七，確定免抵稅額：如果當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額;如果當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。

 以上就是小編整理的關(guān)于進(jìn)出口免抵退稅的計(jì)算方法是什么?的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細(xì)會(huì)計(jì)知識(shí)，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào)，帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識(shí)，還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取呦!