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退回上年度企業(yè)所得稅怎么做會計處理?企業(yè)所得稅的匯算清繳工作是財務(wù)會計的重要內(nèi)容，企業(yè)所得稅涉及的內(nèi)容較多，很容易會發(fā)生出錯的情況?？赡苡捎谟嬎沐e誤而多交的企業(yè)所得稅，也可能比計算的稅額多交了，稅局退回上年度企業(yè)所得稅的會計處理應(yīng)該怎么做?

退回上年度企業(yè)所得稅怎么做會計處理?企業(yè)所得稅的匯算清繳工作是財務(wù)會計的重要內(nèi)容，企業(yè)所得稅涉及的內(nèi)容較多，很容易會發(fā)生出錯的情況?？赡苡捎谟嬎沐e誤而多交的企業(yè)所得稅，也可能比計算的稅額多交了，稅局退回上年度企業(yè)所得稅的會計處理應(yīng)該怎么做?

退回上年度企業(yè)所得稅的會計處理

一、如果多交稅款是指由于匯算清繳計算錯誤而多交的企業(yè)所得稅的：

1、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較大的，

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

涉及調(diào)整2005年提取的法定公積金和法定公益金的

借：利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸：盈余公積——法定公益金

2、如果該多交而退庫的企業(yè)所得稅金額較小的，

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、如果多交稅款是指實(shí)際交納的所得稅稅款大于匯算清繳計算的應(yīng)交企業(yè)所得稅的部分的：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

上年度的企業(yè)所得稅匯算清繳退回來的錢的會計分錄

匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費(fèi)用，因是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，按未來適用法，轉(zhuǎn)為本年利潤即可。建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：

1、收到退回(注：不是稅收優(yōu)惠，是匯算清繳)借：現(xiàn)金(或銀存)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(如果是財務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù))如果你計提的所得稅是正確的，那么到這一步就可以了。

2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符，則予以沖抵，做分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅貸：所得稅費(fèi)用(如果是財務(wù)軟件，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負(fù)數(shù)，即做借方負(fù)數(shù))沖所得稅費(fèi)用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異比如上年你計提了10萬，實(shí)際繳納了11萬，現(xiàn)在退回2萬，那么第一個分錄金額是2萬，第二個分錄金額則 1萬

3、將上面沖所得稅費(fèi)用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤借：所得稅費(fèi)用貸：本年利潤(因是財務(wù)軟件，建議做成分錄：借：本年利潤 負(fù)數(shù)貸：所得稅費(fèi)用 負(fù)數(shù))

以上內(nèi)容就是退回上年度企業(yè)所得稅怎么做會計處理?具體的內(nèi)容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財務(wù)會計，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對稅務(wù)籌劃的方法內(nèi)容有所了解與掌握，防范申報納稅的稅務(wù)風(fēng)險。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。