用戶注冊(cè)

個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)嗎?企業(yè)收到代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)，是屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，那么對(duì)于個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)，是否還需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)呢?這個(gè)問題的解答小編已在下文中作出了整理，相信大家看完本文應(yīng)該都了解了。個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)嗎?企業(yè)收到代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)，是屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，那么對(duì)于個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)，是否還需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)呢?這個(gè)問題的解答小編已在下文中作出了整理，相信大家看完本文應(yīng)該都了解了。

個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)嗎?企業(yè)收到代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)，是屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，那么對(duì)于個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)，是否還需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)呢?這個(gè)問題的解答小編已在下文中作出了整理，相信大家看完本文應(yīng)該都了解了。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定：對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。也就是說，企業(yè)代扣代繳個(gè)稅能返還2%。一般在每年的3月底之前企業(yè)可以申請(qǐng)個(gè)稅返還。

個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)是否要交納相關(guān)的稅費(fèi)?

1、個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)要交增值稅嗎?

企業(yè)收到代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)，屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，沒有任何文件明確該手續(xù)費(fèi)可以免增值稅，因此應(yīng)按應(yīng)稅勞務(wù)計(jì)征增值稅。

2、我公司將從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)給辦稅員，企業(yè)所得稅如何處理?

根據(jù) 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》(財(cái)行[2005]365號(hào))的規(guī)定，“三代”單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)該單獨(dú)核算，計(jì)入本單位收入，用于“三代”管理支出，也可以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)工作人員。因此，代扣代繳個(gè)人所得稅返還的2%手續(xù)費(fèi)均應(yīng)并入公司當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

3、我公司將從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)給辦稅員，個(gè)人所得稅該如何處理?

根據(jù) 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅字[1994]第020號(hào))第二條第五款的規(guī)定，個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。因此，企業(yè)可按照上述文件規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅處理。

4、企業(yè)取得代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還按照新的規(guī)定需要計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?

根據(jù)2018年9月7日財(cái)政布發(fā)布的《關(guān)于2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式有關(guān)問題的解讀》 第二條第二項(xiàng)：關(guān)于代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還的填列

企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為其他與日?；顒?dòng)相關(guān)的項(xiàng)目在利潤(rùn)表的“其他收益”項(xiàng)目中填列。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)項(xiàng)目因此發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》等的相關(guān)規(guī)定，對(duì)可比期間的比較數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。

舉例：假定企業(yè)為小規(guī)模納稅人，收到10300元的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，其中5000元用于發(fā)放人事和財(cái)務(wù)。

1.收到手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款 10300元

貸：其他收益 10000元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 300元

說明：如果是一般納稅人，則是6%的稅率計(jì)算應(yīng)交的增值稅稅額。

2. 收到的手續(xù)費(fèi)用于獎(jiǎng)勵(lì)人事和財(cái)務(wù)5000元

借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 5000元

貸：銀行存款 5000元。

(提醒，如果企業(yè)將這筆手續(xù)費(fèi)改變了用途，發(fā)給了非相關(guān)人員，應(yīng)并入員工當(dāng)期工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅)

企業(yè)財(cái)務(wù)可以通過網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)個(gè)稅返還，也可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)柜臺(tái)辦理，不過一定要在當(dāng)?shù)匾?guī)定的期限辦理哦!

以上內(nèi)容就是個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)需要繳納相關(guān)的稅費(fèi)嗎?具體的內(nèi)容已在上述文章中作出了解答。但是作為一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)稅務(wù)籌劃的方法內(nèi)容有所了解與掌握，防范申報(bào)納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。