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企業(yè)所得稅大家都不陌生，這是企業(yè)會(huì)計(jì)人員做賬務(wù)處理經(jīng)常會(huì)遇到的稅種，那么，大家對(duì)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄都了解多少，有很多小伙伴都私聊老師說分錄還不會(huì)做，本期小編給大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧，有不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

企業(yè)所得稅大家都不陌生，這是企業(yè)會(huì)計(jì)人員做賬務(wù)處理經(jīng)常會(huì)遇到的稅種，那么，大家對(duì)企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄都了解多少，有很多小伙伴都私聊老師說分錄還不會(huì)做，本期小編給大家整理了企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?的相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧，有不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

1.先計(jì)后退的會(huì)計(jì)處理

a.計(jì)提所得稅時(shí):借:所得稅;貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅

b.減免所得稅時(shí):借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅;貸:盈余公積(或資本公積)

2.先繳后退的會(huì)計(jì)處理

a.計(jì)提所得稅時(shí):借:所得稅;貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

b.上繳所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅;貸：銀行存款

c.收到退款時(shí)：借：銀行存款;貸：所得稅

3.法定直接減免，不作會(huì)計(jì)處理。

小型微利企業(yè)減免所得稅怎么做?

沖掉上次多計(jì)提的所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)減免的所得稅要不要做賬務(wù)處理是分情況而定的，如果是先計(jì)后退和先繳后退的企業(yè)所得稅需要做相應(yīng)的賬務(wù)處理，如果是法定減免那么就不需要做賬務(wù)處理。

以上就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細(xì)會(huì)計(jì)知識(shí)，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào)，帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識(shí)，還有免費(fèi)的資料領(lǐng)取呦!