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增值稅退稅是否需要計入應(yīng)稅收入?對于企業(yè)繳納增值稅的問題，一直是財務(wù)會計都比較關(guān)注的，很多的財務(wù)會計對于企業(yè)增值稅的處理存在著很多疑問。那么接下來小編為大家介紹一下增值稅退稅是否需要計入應(yīng)稅收入的問題，還有免抵退稅的會計核算怎么處理?對此感興趣的話那就趕快來看看吧。

增值稅退稅是否需要計入應(yīng)稅收入?對于企業(yè)繳納增值稅的問題，一直是財務(wù)會計都比較關(guān)注的，很多的財務(wù)會計對于企業(yè)增值稅的處理存在著很多疑問。那么接下來小編為大家介紹一下增值稅退稅是否需要計入應(yīng)稅收入的問題，還有免抵退稅的會計核算怎么處理?對此感興趣的話那就趕快來看看吧。

增值稅退稅是否計入應(yīng)稅收入

出口退稅不屬于財政性資金，不計入應(yīng)稅收入

1、收到的退稅收入應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目里的，所以會計分錄如下：借：銀行存款 貸：營業(yè)外收入

2. 營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入，營業(yè)外收入主要包括：非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項、政府補(bǔ)助、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

3、如果是享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策(例如福利企業(yè))退回的增值稅，應(yīng)計入“補(bǔ)貼收入”。

免抵退稅的會計核算

按照財政部、國家稅務(wù)總局財稅[2002]7號《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》規(guī)定：自2002年1月1日起，生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法和制度。其中免稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅;抵稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額;退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

具體計算方法與計算公式

1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 其中：

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

2.免抵退稅的計算：

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 其中

(1)出口貨物離岸價以出口發(fā)票計算的離岸價為準(zhǔn);

(2)免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進(jìn)原材料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。

上述所述內(nèi)容就是增值稅退稅是否需要計入應(yīng)稅收入?以及免抵退稅的會計核算怎么處理?具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答，相信大家看完本文應(yīng)該對于此問題的內(nèi)容有所了解。

但是作為一名財務(wù)會計，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對稅務(wù)籌劃的方法內(nèi)容有所了解與掌握，防范申報納稅的稅務(wù)風(fēng)險。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。