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企業(yè)所得稅一定要計提嗎，困擾財務人員的問題之一就是企業(yè)所得稅必須計提問題。其實企業(yè)所得稅月底、或季末是要計提的。如果大家遇到這樣的問題不知道該如何處理和解決的話，那就快來看看下面的文章吧。如果您在學習的過程中遇到了問題或者想要了解更多有關所得稅扣除標準的知識，可以咨詢我們的答疑老師，我們會為大家進行更為詳細的解答。

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企業(yè)所得稅必須計提嗎

一般是按季度計提或年終一次計提,

計提:

借:所得稅

貸:應繳稅費--應繳所得稅

繳納

借:應繳稅費--應繳所得稅

貸:銀行存款

有利潤計提,虧損當然不需要計提了.企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率.

企業(yè)所得稅應該怎么計提

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內的內資企業(yè)或其他組織.首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅.

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.

(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計算繳納所得稅.

計算公式:應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

3、提取分錄

(1)提取時借:所得稅貸:應交稅金--所得稅

(2)結轉時

借:本年利潤貸:所得稅(3)上交時

借:應交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

以上就是關于企業(yè)所得稅一定要計提嗎的詳細解析，了解更多會計相關知識，可以咨詢我們官網(wǎng)客服，我們會一一為您答疑。如果您還有其它不明白的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以隨時咨詢我們。