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企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中招待客戶發(fā)生的費(fèi)用是計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)科目進(jìn)行核算的，在申報(bào)時(shí)是需要對(duì)其進(jìn)行扣除的，其中扣除的計(jì)算基數(shù)需要大家了解清楚，是根據(jù)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等來(lái)進(jìn)行扣除的，具體的還是閱讀業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅務(wù)處理的扣除基數(shù)，會(huì)清楚的！

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)稅基數(shù)

在納稅申報(bào)時(shí),對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除,首先需要確定扣除的計(jì)算基數(shù),根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]56號(hào))規(guī)定,廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計(jì)算基數(shù)為申報(bào)表主表第1行"銷售(營(yíng)業(yè))收入"。根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一(1),即銷售(營(yíng)業(yè))收入及其他收入明細(xì)表,銷售(營(yíng)業(yè))收入包括:

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入:(1)銷售商品(2)提供勞務(wù)(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)(4)建造合同;

2、其他業(yè)務(wù)收入:(1)材料銷售收入(2)代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入(3)包裝物出租收入(4)其他;

3、視同銷售收入:(1)自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入(2)處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售的收入(3)其他視同銷售的收入.

因此企業(yè)計(jì)算年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)以上述規(guī)定的銷售(營(yíng)業(yè))收入即主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入之和為基數(shù)計(jì)算確定.對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的收入,根據(jù)規(guī)定,銷售(營(yíng)業(yè))收入是納稅人的申報(bào)數(shù),而不是稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后的確定數(shù),稅務(wù)機(jī)關(guān)查增的收入應(yīng)在納稅調(diào)整增加額中填列,不能作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)。

以上就是小編整理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅務(wù)處理的扣除基數(shù)的文章了，大家看完后有沒(méi)有清楚怎么進(jìn)行扣除申報(bào)，此外還準(zhǔn)備了申報(bào)資料給大家，需要的快領(lǐng)?。?/p>