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增值稅業(yè)務(wù)處理是比較常見的，對其在年末是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的，這個是要在應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目上處理的，具體怎么計算和處理小編都在文中介紹了，需要的快來閱讀年末進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)如何做會計分錄的文章。

年末進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理

因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅、未交增值稅都是"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"的次級科目,根據(jù)公司賬簿格式選擇或電算化系統(tǒng)科目配置規(guī)則,是否進(jìn)行科目結(jié)轉(zhuǎn),什么時間進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),現(xiàn)實(shí)操作中也不一樣.比如,應(yīng)用SAP的企業(yè),往往是在年末,對全年的進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅進(jìn)行一次結(jié)轉(zhuǎn),目的是把這兩個科目余額清零!

進(jìn)項(xiàng)稅額:購買方取得的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額即為其進(jìn)項(xiàng)稅額.

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅隨采購業(yè)務(wù)的類型填入采購商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、購置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金中和支付的經(jīng)營活動其他項(xiàng)目中.

銷項(xiàng)稅金應(yīng)填在"一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:'銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金'欄".

至于期末進(jìn)項(xiàng)稅與銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)做分錄,其實(shí)是比較簡單的:

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借或貸.若"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi).在下月繳納時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

具體的分錄都在上文說明了，大家看完還有什么問題的就領(lǐng)取上方卡片來學(xué)習(xí)，希望年末進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)如何做會計分錄的文章對大家有所幫助。