發(fā)布時(shí)間:2022-11-28 16:18來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小規(guī)模納稅人在經(jīng)營(yíng)過程中,對(duì)于取得的收入繳納稅費(fèi)時(shí),國(guó)家會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠,收到減免稅款時(shí)可以計(jì)入借方應(yīng)交稅費(fèi),貸方營(yíng)業(yè)外收入科目處理,還補(bǔ)充了一般納稅人處理,可以一起來閱讀小規(guī)模減免稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做的文章學(xué)習(xí)。
銷售取得收入時(shí),
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
減免時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營(yíng)業(yè)外收入
一般納稅人享受增值稅直接減免政策,設(shè)置了一個(gè)專門的三級(jí)科目“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)”,具體賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
貸:其他收益/營(yíng)業(yè)外收入(適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,沒有設(shè)置“其他收益”科目的,計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”)。
期末,減免稅額結(jié)轉(zhuǎn)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)
進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等三級(jí)科目均結(jié)轉(zhuǎn)至“轉(zhuǎn)出未交增值稅”(歸集);隨后進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”,即:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
文中詳細(xì)說明了小規(guī)模減免稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做,還補(bǔ)充了一般納稅人減免分錄,不明白的可仔細(xì)看,還有相關(guān)分錄資料送大家。
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